SAP 外币评估
轉(zhuǎn)自：http://blog.sina.com.cn/s/blog_4c01b7650100zubt.html
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外幣評估是基于財務(wù)目的，為了不影響報表而做的估算值，在月末進行評估，在下月初進行沖回。
后臺配置如下：
財務(wù)會計（新）?>財務(wù)會計基本設(shè)置?(新) >總賬會計核算(新)>?定期處理>評估>外幣估值>準備外幣評估的自動過賬
事務(wù)碼：OBA1
1、設(shè)置KDB(匯兌損益科目）：
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設(shè)置匯兌收益科目和匯兌損失科目，如果企業(yè)是區(qū)分未結(jié)損益和已結(jié)損益的話，這里配置的是未結(jié)損益科目。此外，空格是默認的匯率差額代碼，如果總賬科目主數(shù)據(jù)中沒有設(shè)置匯率差額代碼，這個空格代碼都會起作用。這里可以設(shè)置多個匯率差額代碼，并將對應(yīng)的匯率差額代碼分配到對應(yīng)的會計科目主數(shù)據(jù)中。
2、設(shè)置KDF:
理論上講，銀行外幣存款科目、現(xiàn)金外幣科目、應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付、匯票科目都是需要進行外幣評估的，并在科目表中設(shè)置對應(yīng)的調(diào)整科目。但如果該公司銀行存款外幣是結(jié)匯掉了，最終是以人民幣存在銀行的，那外幣銀行科目實際上月末沒有余額，那無所謂評估了。而且，銀行存款也可以不進行外幣評估。
在系統(tǒng)中維護要評估的科目，雙擊進入，維護評估的具體過帳科目：
匯率差額實現(xiàn)是配置已結(jié)損益科目（如果不分已結(jié)損益和未結(jié)損益，那么就是匯兌損益科目），評估中是配置未結(jié)損益科目，調(diào)整是對應(yīng)的調(diào)整科目。
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首先，外幣評估可以對總賬余額、未清項等進行評估，具體環(huán)節(jié)如下：
1、具體路徑如下：
2、輸入相關(guān)信息：
因為一般都是月末評估，所以評估日期和記賬日期都是月末，而沖回日期是下月初。評估范圍的選擇取決于你使用了幾個帳套。
3、選擇要評估的項目，一般“未清項”和“總賬科目余額”都選上：
4、點擊執(zhí)行圖標，或者按F8，系統(tǒng)會找到需要進行評估的科目或未清項目，此時批輸入會話已經(jīng)生成：
通過該行信息，可以看到科目、客戶、憑證、外幣金額、本位幣金額、當前匯率（6.93）、業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率（6.98）、匯兌損益；
5、點擊“2—過帳”，顯示系統(tǒng)將會生成的評估憑證和沖銷憑證，分別是借貸：匯兌損益科目和應(yīng)付賬款調(diào)整科目（沖銷憑證方向相反）：
6、此時執(zhí)行批輸入會話，可以通過如下菜單路徑，也可以直接通過SM35到批輸入會話控制臺：
執(zhí)行批輸入會話，生成相應(yīng)的憑證；
7、選中批輸入會話，點擊“LOG”，查看生成的日志：
顯示兩張憑證記賬到公司代碼中；
8、查看兩張憑證，這是兩張借貸方向相反的憑證，過帳日期分別是5月末和六月初，即評估憑證和沖銷憑證：
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一．外幣未清項評估原理
1．外幣的未清項評估適用范圍
1）應(yīng)收帳款。
2）其他往來應(yīng)收。
3）應(yīng)付帳款。
4）應(yīng)付工資。
5）其他應(yīng)付。
6）預(yù)提費用。
7）借款。
2．原理。未清項的評估是在外幣的匯率有變化時，對有涉及外幣未清項的科目按統(tǒng)馭科目或科目類型、按幣種、分借貸分別進行統(tǒng)計其由于匯率變化產(chǎn)生的差額，將變化額按科目類型和幣種進行帳務(wù)調(diào)整。
3．涉及的后臺配置
1）評估策略的確定
路徑：SPRO-財務(wù)會計-應(yīng)收應(yīng)付-業(yè)務(wù)交易-結(jié)算-評估-外幣估值-定義評估方法
主要設(shè)置：
①按行項目顯示。評估報告按行項目顯示結(jié)果。
②總是評估。
③按行項目記帳。這種方式會使評估結(jié)果更容易檢查，但可能程序運行所需要的時間會增加。
④憑證類型。SA。
⑤匯率確定。確定評估的匯率類型為：M。
2）評估的科目配置
路徑：SPRO-財務(wù)會計-應(yīng)收應(yīng)付-業(yè)務(wù)交易-結(jié)算-評估-外幣估值-準備外幣評估的自動過帳-未清項匯率差異
該配置中有三段設(shè)置：
①匯率差額實現(xiàn)——產(chǎn)生匯率差異時記帳的科目
②評估——外幣評估時差異記帳的科目
③換算——實際結(jié)算時差異沖銷和記帳科目
有兩種設(shè)置方式：
①只配置前兩段，不配第三段。
該種配置下結(jié)算憑證產(chǎn)生的匯率差異沖銷調(diào)整科目，不再產(chǎn)生匯率差異記帳。
②三段都配。
該種配置下結(jié)算憑證在沖銷調(diào)整科目的同時，產(chǎn)生一對新的匯率差異記帳。
例如：11911000科目配置如下
匯率差額實現(xiàn)
損失?????????????????51514005
收益?????????????????51514005
評估
評估虧損?1???????????51514003
評估收益?1???????????51514003
資產(chǎn)負債表調(diào)整1??????11911997
換算
換算虧損?1???????????51514003
資產(chǎn)負債表調(diào)整損失???11911997
換算收益?1???????????51514003
資產(chǎn)負債表調(diào)整收益???11911997
這種配置下，結(jié)算時產(chǎn)生的憑證將沖銷評估產(chǎn)生的沖銷憑證，并將差異記帳到匯率損益科目中。
001??04??500007????租房押金?????????????????????????19,080.00
002??17??500007????租房押金?????????????????????????19,260.00-
003??40??11911997?begin_of_the_skype_highlighting????????????003??40??11911997??????end_of_the_skype_highlighting??其他應(yīng)收款-換算調(diào)整??????????????180.00
004??40??51514003?begin_of_the_skype_highlighting????????????004??40??51514003??????end_of_the_skype_highlighting??匯兌損益-應(yīng)收帳款???????????????180.00
005??50??11911997??其他應(yīng)收款-換算調(diào)整??????????????180.00-
如該科目只配置前兩段，結(jié)算產(chǎn)生的憑證只有上述憑證的前三個行項目，如果三段都配置，則增加了04和05兩個行項目。
注意：在配置了換算部分的情況下，外幣評估必須用沖銷方式，并要求每月月結(jié)時做評估。
4．評估策略
外幣的未清項評估有三種策略：
1）期末評估，下期初沖回。
該種評估策略是基于比較準確地評價外匯變化造成的損益，是哪個帳戶造成的損益就一直掛在哪個帳戶上，直到該帳戶的該筆帳結(jié)清為止。
需要注意的是：如果用這種方式評估，就應(yīng)該每個期間都進行評估，不管是否有新的匯率變化。
評估時，??借/貸相應(yīng)的調(diào)整科目
??????????貸/借匯兌損益科目————結(jié)帳時轉(zhuǎn)出
沖回時，??借/貸匯兌損益科目
??????????貸/借相應(yīng)的調(diào)整科目
結(jié)帳時，??沖抵調(diào)整科目
??????????借/貸調(diào)整科目
??????????貸/借匯兌損益科目
最后的結(jié)果中，調(diào)整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷。
例：某供應(yīng)商有應(yīng)付帳款USD100，
匯率：8.50時，??USD100?????折RMB850
匯率：8.00時，??USD100?????折RMB800
2）期末評估，不沖回。
該種評估只在乎匯率變化期間的損益，不管哪個帳戶造成的。在匯率變化的期間進行評估以后，差異自動轉(zhuǎn)到損益科目，同時在該類科目相應(yīng)的調(diào)整科目中記帳。該差異在當期轉(zhuǎn)走，以后期間不過問。直到該帳戶該筆帳清帳時，產(chǎn)生的匯率差異自動沖抵評估時產(chǎn)生的換算調(diào)整科目。
評估時，??借/貸相應(yīng)的調(diào)整科目
??????????貸/借匯兌損益科目————結(jié)帳時轉(zhuǎn)出
結(jié)帳時，??借/貸調(diào)整科目（沖抵調(diào)整科目）
最后的結(jié)果中，調(diào)整科目和匯兌損益科目的余額均抵銷。
例：某供應(yīng)商有應(yīng)付帳款USD100，
匯率：8.50時，??USD100?????折RMB850
匯率：8.00時，??USD100?????折RMB800
3）不評估。不管外幣匯率何時變化，都不進行評估。這種策略的優(yōu)點是操作簡單，缺點是資產(chǎn)負債表不能真實地反應(yīng)外幣與本幣的實際值。只有當清帳時才將匯率的變化直接轉(zhuǎn)入?yún)R兌損益科目。
4）我公司使用的是第二種評估策略，其結(jié)帳的后臺配置也是按照第二種評估策略設(shè)置的。因此目前每年底改變外幣匯率時進行外幣余額和未清項的評估，不沖回。
二．操作方法
1．輸入屏幕
2．關(guān)鍵點：
①帳戶。類型及帳戶號碼范圍均可選擇輸入，如空白，視為全選。
②資產(chǎn)負債表指定日，一般是一年的最后一天。
③資產(chǎn)負債表準備評估。如果選擇該項，則視為年結(jié)評估，不能產(chǎn)生沖銷憑證。
三．注意事項
1．及時清帳問題。
外幣未清項評估是按借貸分別統(tǒng)計后做的調(diào)整憑證。如果帳戶不及時清帳，則系統(tǒng)就會對所有借貸雙方進行分別統(tǒng)計，既浪費時間，又會產(chǎn)生多余的評估憑證。如果是沖銷而不按正常操作，做反向憑證處理，效果同上。
例：下列評估產(chǎn)生的憑證就是未清帳造成的
00000006 031125 0500008963 031130 031130 SA??????????????????外幣評估?SAPF100
匯兌損益-應(yīng)收帳款???001??S??0051514003????40???????EUR????????101,248.22
往來應(yīng)收-換算調(diào)整???002??S??0011810198????50???????EUR???????-101,248.22
往來應(yīng)收-換算調(diào)整???003??S??0011810198????40???????EUR????????101,248.22
匯兌損益-應(yīng)收帳款???004??S??0051514003????50???????EUR???????-101,248.22
下列評估憑證是清帳不徹底造成的
00000005 031125 0500008962 031130 031130 SA??????????????????外幣評估?SAPF100
匯兌損益-應(yīng)收帳款???001??S??0051514003?????40??????DEM????????75,320.20
往來應(yīng)收-換算調(diào)整???002??S??0011810198?????50??????DEM????????-75,320.20
往來應(yīng)收-換算調(diào)整???003??S??0011810198?????40??????DEM????????71,163.70
匯兌損益-應(yīng)收帳款???004??S??0051514003?????50??????DEM???????-71,163.70
這個憑證實際只做差額4,156.50就可以了。
2．業(yè)務(wù)規(guī)范操作問題。不規(guī)范的業(yè)務(wù)操作會造成不必要的麻煩。
1）不能及時轉(zhuǎn)匯率差異。
對于應(yīng)收應(yīng)付帳款，如果在收/付款時有匯率的變化，系統(tǒng)會自動將差異轉(zhuǎn)入?yún)R兌損益科目。如果用其他方式進行付款操作，差異就無法自動轉(zhuǎn)移。而對于外幣而言，由于數(shù)額相同，往往不能及時發(fā)現(xiàn)。
如：供應(yīng)商應(yīng)付款是收發(fā)票時自動產(chǎn)生的，應(yīng)付帳款有貸方余額。按正常業(yè)務(wù)操作，在付款時應(yīng)針對該供應(yīng)商處理未清項，這樣會自動進行清帳處理，由于匯率變化產(chǎn)生的差異也會自動產(chǎn)生匯兌損益的憑證項。該供應(yīng)商的未清項明細帳就比較規(guī)范。如果付款時在總帳中做貸項憑證，差異就無法轉(zhuǎn)走，未清項也會越積越多。
2）無法沖抵評估產(chǎn)生的匯兌差異。道理同上。
3．其他需要注意的問題。
1）增加會計科目時，如果涉及外幣，要考慮評估的后臺配置增加。
2）原有的會計科目中增加外幣業(yè)務(wù)時，同樣要考慮配置修改。
四．帳務(wù)整理建議
由于對評估策略理解問題，上線后的外幣評估一直未能按系統(tǒng)配置要求進行，以致造成一些不正常的憑證出現(xiàn)。在進行新的評估之前，建議對系統(tǒng)中的帳務(wù)進行清理。
1．清帳。對所有應(yīng)收應(yīng)付的明細帳進行清理，將不正常的長期掛帳處理掉。
2．調(diào)整。對清帳產(chǎn)生的憑證進行全面確認，如果屬不正常憑證，應(yīng)進行手工調(diào)整。
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