一、企業(yè)采購業(yè)務(wù)
采購業(yè)務(wù)是一般企業(yè)都會(huì)有的業(yè)務(wù)，主要包括請(qǐng)購、采購、接收、入庫、發(fā)票、付款幾個(gè)步驟。分別對(duì)應(yīng)采購、庫存、成本、應(yīng)付以及總賬模塊。
Oracle是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的系統(tǒng)，只要錄入了相應(yīng)的業(yè)務(wù)，則會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。

1、采購接收
采購模塊主要功能是幫助業(yè)務(wù)部門管理采購訂單，控制采購流程，審批層次，在請(qǐng)購單、和采購訂單錄入審批階段是不產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息的。

現(xiàn)假設(shè)企業(yè)采購兩批原材料，價(jià)格50*2=100元。企業(yè)當(dāng)前的銀行存款為100元，庫存成本為0。

在采購訂單接收時(shí)，實(shí)際上表示物料采購已既成事實(shí)，我們將因此產(chǎn)生一筆因采購產(chǎn)生的應(yīng)計(jì)負(fù)債，同時(shí)記一筆帳到我們的采購接收帳戶。
采購接收的會(huì)計(jì)分錄為：
商品采購? ?? ?? ?? ? DR 100￥
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估 CR 100￥

商品采購和應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估都是中轉(zhuǎn)科目，相關(guān)科目的余額變化如下：
科目? ?? ?? ?? ?? ?? ?初 發(fā)生? ? 末
商品采購? ?? ?? ?? ? 0 +100? ?100￥
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估 0 +100? ?100￥
入庫和創(chuàng)建發(fā)票分錄后，這兩個(gè)科目余額將會(huì)結(jié)平為0。

這里為了更直觀顯示財(cái)務(wù)變化境況，而實(shí)時(shí)計(jì)算了各科目的余額，并同時(shí)假設(shè)所有科目的期初金額為0，這樣做的目的僅僅是為了更好理解一些中轉(zhuǎn)科目的余額變化情況，EBS實(shí)際業(yè)務(wù)中科目余額的變動(dòng)都是要在子模塊傳送至總賬，并過賬以后才發(fā)生的。

具體的分錄產(chǎn)生流程如下：
1) 接收事務(wù)處理器
采購接收以后會(huì)自動(dòng)運(yùn)行“接收事務(wù)處理器”。接收事務(wù)處理器會(huì)在rcv_receiving_sub_ledger中產(chǎn)生采購接收的會(huì)計(jì)分錄。
11i和R12中都會(huì)在rcv_receiving_sub_ledger中產(chǎn)生分錄，可以通過附件po_rcv_ledger.sql查詢 。
這也就是我們“接收事務(wù)處理匯總”界面查看到的分錄。
2) 傳送總賬
此時(shí)，R12中運(yùn)行“創(chuàng)建會(huì)計(jì)科目 - 成本管理”請(qǐng)求，會(huì)產(chǎn)生子模塊的會(huì)計(jì)分錄，可以通過如下po_rcv_xla_ledger.sql查詢 。
再提交“將日記帳分錄傳送至 GL - 成本管理”請(qǐng)求，則會(huì)插入分錄信息至總賬接口，則可以導(dǎo)入日記賬過賬。
注意：
11i中，采購接收在總賬日記賬中的來源是“Purchasing”，類別是“Receiving”；而在R12中，采購接收在總賬日記賬的來源為“Cost Management”，類別是“Receiving”。

2、交貨入庫
采購接收以后則可以進(jìn)一步交貨入庫。同樣會(huì)執(zhí)行“接收事務(wù)處理器”，不過這一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的邏輯亦不同），插入記錄至mtl_material_transactions表等。
此時(shí)還不會(huì)立刻產(chǎn)生入庫的分錄，成本管理器運(yùn)行以后，則會(huì)產(chǎn)生庫存模塊的分錄, 將商品采購科目的余額轉(zhuǎn)移至庫存成本帳戶。
同時(shí)，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本，采購價(jià)格和入庫成本的不同則可能產(chǎn)生PPV（采購價(jià)格差異Purchase Price Variance）。假設(shè)物料的標(biāo)準(zhǔn)成本為80￥，分錄如下：
庫存商品成本??DR? ?80￥
PPV? ?? ?? ?? ? DR? ?20￥
商品采購? ?? ? CR? ?100￥
相關(guān)科目的余額變化如下：
科目? ?? ?? ?? ?初? ?? ???發(fā)生? ?? ?末
庫存商品成本 0? ?? ?? ?+80? ?? ?80￥
PPV? ?? ?? ?? ?0? ?? ?? ?+20? ?? ?20￥
商品采購? ?? ?100? ?? ?-100? ?? ?0￥
中轉(zhuǎn)科目商品采購科目的余額已結(jié)平為0。

具體如何查詢分錄參考如下sql。
1） 子模塊
所有的庫存物料事務(wù)處理（包括采購收貨、字庫轉(zhuǎn)移、組織間轉(zhuǎn)移、銷售發(fā)放等等）的會(huì)計(jì)分錄信息都在mtl_transaction_accounts表中，采購收貨的分錄信息則可以如下查詢po_rcv_inv_ledger.sql 。
同時(shí)，xla中的分錄可以從如下sql查看po_rcv_inv_xla_ledger.sql 。
2） 總賬
提交請(qǐng)求“將日記帳分錄傳送至 GL - 成本管理”，將子模塊分錄傳送至總賬。
此時(shí)總賬將生成來源為je_source=’Cost Management’ and je_category=’Inventory‘的日記賬分錄。
到這里，東西已經(jīng)買到并入庫計(jì)入成本，接下來到付錢了。

3、應(yīng)付發(fā)票
應(yīng)付發(fā)票可以手工錄入。與采購有關(guān)的發(fā)票需要通過匹配采購訂單生成應(yīng)付發(fā)票。根據(jù)采購項(xiàng)目的稅碼，會(huì)自動(dòng)或手工產(chǎn)生稅行。

如果收到的發(fā)票價(jià)格與采購價(jià)格有差異，還將產(chǎn)生IPV（發(fā)票價(jià)格差異Invoice Price Variance）。這里我們假設(shè)供應(yīng)商給我們開出發(fā)票的價(jià)格為80￥，與我們的采購價(jià)格產(chǎn)生了20￥的IPV。稅碼為VAT17。
因此采購匹配的應(yīng)付發(fā)票會(huì)計(jì)分錄為：
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估? ?? ?? ?DR? ? 100￥
暫估與發(fā)票差異(IPV)? ?? ?DR? ? -20￥
進(jìn)項(xiàng)稅? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???DR? ???80*0.17￥
應(yīng)付帳款-發(fā)票款? ?? ?? ???CR? ???93.6

相關(guān)科目的余額變化如下：
科目? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 初? ?? ???發(fā)生? ?? ?余額
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估? ?? ? 100? ?? ? -100? ???0￥
暫估與發(fā)票差異(IPV)? ???0? ?? ?? ? -20? ?? ?-20￥
進(jìn)項(xiàng)稅? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 0? ?? ?? ? -13.6? ?-13.6￥（應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目）
應(yīng)付帳款-發(fā)票款? ?? ?? ???0? ?? ?? ?+93.6? ? 93.6￥
中轉(zhuǎn)科目應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估科目的余額已結(jié)平為0。同時(shí)，由于供應(yīng)商開出的發(fā)票價(jià)格為80，存在-20的IPV，因此我們實(shí)際的應(yīng)付賬款為80+80*1.17=93.6。

1） 錄入發(fā)票
AP發(fā)票的分配記錄了所有應(yīng)付暫估和預(yù)付款核銷的科目，再加上應(yīng)付發(fā)票本身的應(yīng)付賬款科目，此時(shí)可以如下查詢分錄ap_inv_ledger.sql 。
2） 創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄
創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄后，會(huì)在xla中產(chǎn)生分錄信息，可以通過如下sql查詢ap_inv_xla_ledger.sql?
3） 傳送總賬
接下來，運(yùn)行請(qǐng)求”將日記帳分錄傳送至 GL”，將在總賬產(chǎn)生日記賬分錄。來源為je_source=’ Payables’ and je_category=’Purchase Invoices‘。

4、應(yīng)付貸項(xiàng)通知單
應(yīng)付貸項(xiàng)通知單與應(yīng)付借項(xiàng)通知單與對(duì)應(yīng)應(yīng)收的概念并不等同，可以參照我之前的<<應(yīng)收業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)分錄>>文檔。

應(yīng)付貸項(xiàng)通知單：指供應(yīng)商開給我們的表示應(yīng)付減少的通知，負(fù)數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結(jié)清
應(yīng)付貸項(xiàng)通知單常用于做采購?fù)素洏I(yè)務(wù)，發(fā)生采購?fù)素洏I(yè)務(wù)后，在應(yīng)付錄入應(yīng)付貸項(xiàng)通知單，同時(shí)匹配退貨生成貸項(xiàng)通知單行。

為了更容易理解，我們結(jié)合整個(gè)退貨流程來認(rèn)識(shí)貸項(xiàng)通知單業(yè)務(wù)。
退貨流程：
1) 接收->退貨
假設(shè)我們交貨后發(fā)現(xiàn)2批原材料中一批由于某種原因需要退貨，通過接收->退貨導(dǎo)航錄入采購訂單，執(zhí)行退貨業(yè)務(wù)。保存以后觸發(fā)接收事務(wù)處理器，生成如下分錄（與采購接收的分錄方向恰恰相反）：
商品采購? ?? ?? ?? ? CR? ? 50￥
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估 DR? ? 50￥
沖減商品采購中轉(zhuǎn)科目的余額，同時(shí)減少應(yīng)付暫估中轉(zhuǎn)科目的余額。相關(guān)科目的余額變化如下：
科目? ?? ?? ?? ?? ?? ? 初? ?? ? 發(fā)生? ???余額
商品采購? ?? ?? ?? ???0? ?? ???-50? ?? ?-50￥
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估??0? ?? ???-50? ?? ?-50￥
以上分錄可以通過前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查詢。

同時(shí)，在成本管理器運(yùn)行以后，退貨產(chǎn)生庫存成本變動(dòng)的分錄，如下（與采購接收入庫的分錄方向恰恰相反）：
庫存商品成本? ?? ???CR? ?? ?? ?40￥
PPV? ?? ?? ?? ?? ?? ? CR? ?? ?? ?10￥
商品采購? ?? ?? ?? ? DR? ?? ?? ? 50￥
減少庫存成本和PPV，增加商品采購，相關(guān)科目的余額變化如下：
科目? ?? ?? ?? ?? ?? ?初? ?? ?? ? 發(fā)生? ?? ???余額
庫存商品成本? ?? ? 80? ?? ?? ? -40? ?? ?? ?40￥
PPV? ?? ?? ?? ?? ???20? ?? ?? ???-10? ?? ?? ?10￥
商品采購? ?? ?? ???-50? ?? ?? ? +50? ?? ?? ?0￥
中轉(zhuǎn)科目商品采購科目的余額已結(jié)平為0。
以上分錄可以通過前面的po_rcv_inv_ledger.sql 和po_rcv_inv_xla_ledger.sql 查詢。

2) 貸項(xiàng)通知單匹配退貨
通過應(yīng)付款發(fā)票界面錄入類型為貸項(xiàng)通知單的應(yīng)付發(fā)票，然后通過匹配采購?fù)素洰a(chǎn)生貸項(xiàng)通知單行。
對(duì)于采購?fù)素洏I(yè)務(wù)的分錄如下(與應(yīng)收發(fā)票的分錄方向恰恰相反)：
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估? ?? ?? ?? ?CR? ?? ?? ???50￥
暫估與發(fā)票差異(IPV)? ?? ?? ?CR? ?? ?? ? -10￥
進(jìn)項(xiàng)稅? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???CR? ?? ?? ?? ?40*0.17￥（應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目）
應(yīng)付帳款-發(fā)票款? ?? ?? ?? ?? ?DR? ?? ?? ?? ?93.6/2￥
相關(guān)科目的余額變化如下：
科目? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 初? ?? ?? ???發(fā)生? ?? ???余額
應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估? ?? ?? ? -50? ?? ?? ? +50? ?? ?? ? 0￥
暫估與發(fā)票差異(IPV)? ?? ? -20? ?? ?? ? +10? ?? ?? ?-10￥
進(jìn)項(xiàng)稅? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?-13.6? ?? ???+6.8? ?? ???-6.8￥
應(yīng)付帳款-發(fā)票款? ?? ?? ?? ???93.6? ?? ? -46.8? ?? ???46.8￥
中轉(zhuǎn)科目應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估科目的余額已結(jié)平為0。
這樣，退貨的最終結(jié)果就是使庫存成本和應(yīng)付賬款-發(fā)票款相應(yīng)減少。
可以通過上面ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢貸項(xiàng)通知單有關(guān)的分錄信息。

5、應(yīng)付借項(xiàng)通知單
借項(xiàng)通知單，指我們自己開出的表示應(yīng)付減少的通知，同樣是負(fù)數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結(jié)清。
我個(gè)人的理解是，應(yīng)付借項(xiàng)通知單，適用于發(fā)票做錯(cuò)后的反沖。功能上它與貸項(xiàng)通知單基本相似。也可用于退貨業(yè)務(wù)。在采購?fù)素浗缑嬗惺欠裆山桧?xiàng)通知單的復(fù)選框，通過采購系統(tǒng)選項(xiàng)控制是否啟用。
付款
發(fā)票生成并驗(yàn)證通過以后，可以對(duì)發(fā)票進(jìn)行付款。
可以在發(fā)票界面通過快速付款，付款界面錄入人工付款，或者進(jìn)行批付款對(duì)發(fā)票進(jìn)行批量付款。批付款常應(yīng)用于員工報(bào)銷付款。
在付款界面，將藍(lán)票（應(yīng)付發(fā)票）和紅票（貸項(xiàng)通知單）選入到同一個(gè)付款，先進(jìn)行核銷，再進(jìn)行付款。

對(duì)發(fā)票付款，實(shí)際上就是用現(xiàn)金支付應(yīng)付欠款，現(xiàn)金與應(yīng)付款都減少，由于我們產(chǎn)生過退貨業(yè)務(wù)，因此，產(chǎn)生分錄如下：
應(yīng)付帳款-發(fā)票款? ?? ?? ?DR? ?? ?46.8￥
銀行存款? ?? ?? ?? ?? ?? ?CR? ?? ?46.8￥

相關(guān)科目的余額變化如下：
科目? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?初? ?? ? 發(fā)生? ?? ?? ? 余額
應(yīng)付帳款-發(fā)票款? ?? ?? ?46.8? ???-46.8? ?? ?? ?0￥
銀行存款? ?? ?? ?? ?? ?? ?100? ?? ?-46.8? ?? ?? ?53.2￥

可以看到，經(jīng)過各個(gè)階段的業(yè)務(wù)流程，最終形成的分錄實(shí)際上等效于如下分錄，在企業(yè)僅上線財(cái)務(wù)而沒上線業(yè)務(wù)模塊的時(shí)候，需要手工做如下分錄，由此可見，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化提供了很大的便捷性：
庫存商品成本? ?? ?? ?? ? DR? ?? ?? ?40￥
PPV? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?DR? ?? ?? ?10￥
IPV? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? DR? ?? ? -10￥
進(jìn)項(xiàng)稅? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? DR? ?? ???6.8￥
銀行存款? ?? ?? ?? ?? ?? ? CR? ?? ?? ?46.8￥

最后，到月底，企業(yè)結(jié)賬，手工做如下兩筆分錄調(diào)整IPV和PPV差異
1）
庫存商品成本? ?? ?DR? ?? ?10￥
PPV? ?? ?? ?? ?? ? CR? ?? ? 10￥
2）
庫存商品成本? ???CR? ?? ? 10￥
IPV? ?? ?? ?? ?? ? DR? ?? ? 10￥
調(diào)整后PPV和IPV分別結(jié)平為0。

1) 對(duì)發(fā)票付款
創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄以后，可以通過如下sql查詢到分錄信息。ap_pay_xla_ledger.sql?
2) 傳送總賬。
接下來，運(yùn)行請(qǐng)求” 將日記帳分錄傳送至 GL”，將在總賬產(chǎn)生日記賬分錄。來源為je_source=’ Payables’ and je_category=’ Payments ‘。

二、其他應(yīng)付業(yè)務(wù)
其他應(yīng)付業(yè)務(wù)，以及部分FA業(yè)務(wù)。
1、費(fèi)用報(bào)表
費(fèi)用報(bào)表是網(wǎng)上報(bào)銷模塊導(dǎo)入的一種類型的應(yīng)付發(fā)票，當(dāng)網(wǎng)上報(bào)銷流程結(jié)束并審核通過后，可以通過請(qǐng)求“導(dǎo)入費(fèi)用報(bào)表”導(dǎo)入應(yīng)付發(fā)票。
除了與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付發(fā)票的科目有所不同。其他作用等同于標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付發(fā)票。企業(yè)員工報(bào)銷的分錄通常如下：
員工報(bào)銷科目? ?? ?? ? DR
其他應(yīng)付款-報(bào)銷? ?? ?CR
具體如何查詢分錄信息參考前面標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票通過ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

2、手工應(yīng)付發(fā)票
應(yīng)付除了用于與采購模塊集成外，還可以通過應(yīng)付發(fā)票做些其他的雜項(xiàng)業(yè)務(wù)。記錄些與采購無關(guān)的業(yè)務(wù)。
例如，企業(yè)招待客戶時(shí)，員工張某代為支付客戶招待費(fèi)100元，為了之后償還該員工供應(yīng)商張某這100元，可以如下建應(yīng)付發(fā)票：
直接用手工錄入發(fā)票分配：招待費(fèi) 100元；并指定負(fù)債帳戶為：其他應(yīng)付款。產(chǎn)生分錄如下：
招待費(fèi)? ?? ?? ?? ? DR? ???100￥
其他應(yīng)付款? ?? ???CR? ???100￥

未上線網(wǎng)上報(bào)銷模塊時(shí)常常如上手工建立應(yīng)付發(fā)票實(shí)現(xiàn)員工報(bào)銷。

具體如何查詢分錄信息參考前面標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票通過ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

3、應(yīng)付發(fā)票導(dǎo)入固定資產(chǎn)

應(yīng)付發(fā)票可以成批增加為固定資產(chǎn)。有兩種方式建立應(yīng)付發(fā)票：
1）?直接定義固定資產(chǎn)型物料，其屬性不可庫存，并制定它的銷售費(fèi)用科目為固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)科目。
該種類型物料接收、交貨通常不會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄，然后通過應(yīng)付發(fā)票匹配采購訂單。這時(shí)候，應(yīng)付發(fā)票的分錄應(yīng)為：
DR? ?? ? 固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)?
CR? ?? ? 應(yīng)付帳款??
它的分錄信息可以通過上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。
2）?手工錄入應(yīng)付發(fā)票，并指定發(fā)票分配科目為固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)科目。它的分錄同上（1）。

最后，在應(yīng)付模塊提交請(qǐng)求“創(chuàng)建成批增加”后，則可以在FA模塊成批增加資產(chǎn)。最終過賬后，會(huì)形成如下分錄。
DR??固定資產(chǎn)
CR??固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)
固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)科目結(jié)清為0.
FA創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄后，有關(guān)固定資產(chǎn)的分錄信息，可以通過fa_add_derp_ledger.sql查詢。?

4、預(yù)付款發(fā)票

預(yù)付款發(fā)票可以用以核銷標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票，他與標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票的分錄有所不同，不過技術(shù)實(shí)現(xiàn)上是一樣的。它的分錄通常是：
DR? ?預(yù)付賬款
CR? ?應(yīng)付帳款
當(dāng)核銷時(shí)，他的分錄為
DR? ?應(yīng)付賬款
CR? ?預(yù)付賬款
它的分錄信息可以通過上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

總結(jié)

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