一、企業采購業務

采購業務是一般企業都會有的業務，主要包括請購、采購、接收、入庫、發票、付款幾個步驟。分別對應采購、庫存、成本、應付以及總賬模塊。

Oracle是財務業務一體化的系統，只要錄入了相應的業務，則會自動生成相應的財務信息。

1、采購接收

采購模塊主要功能是幫助業務部門管理采購訂單，控制采購流程，審批層次，在請購單、和采購訂單錄入審批階段是不產生財務信息的。

現假設企業采購兩批原材料，價格50*2=100元。企業當前的銀行存款為100元，庫存成本為0。

在采購訂單接收時，實際上表示物料采購已既成事實，我們將因此產生一筆因采購產生的應計負債，同時記一筆帳到我們的采購接收帳戶。

采購接收的會計分錄為：

商品采購???????????? DR 100￥

應付帳款-應付暫估 CR 100￥

商品采購和應付帳款-應付暫估都是中轉科目，相關科目的余額變化如下：

科目????????????????? 初 發生??? 末

商品采購???????????? 0 +100?? 100￥

應付帳款-應付暫估 0 +100?? 100￥

入庫和創建發票分錄后，這兩個科目余額將會結平為0。

這里為了更直觀顯示財務變化境況，而實時計算了各科目的余額，并同時假設所有科目的期初金額為0，這樣做的目的僅僅是為了更好理解一些中轉科目的余額變化情況，EBS實際業務中科目余額的變動都是要在子模塊傳送至總賬，并過賬以后才發生的。

具體的分錄產生流程如下：

1) 接收事務處理器

采購接收以后會自動運行“接收事務處理器”。接收事務處理器會在rcv_receiving_sub_ledger中產生采購接收的會計分錄。

11i和R12中都會在rcv_receiving_sub_ledger中產生分錄，可以通過附件po_rcv_ledger.sql查詢 。

這也就是我們“接收事務處理匯總”界面查看到的分錄。

2) 傳送總賬

此時，R12中運行“創建會計科目 - 成本管理”請求，會產生子模塊的會計分錄，可以通過如下po_rcv_xla_ledger.sql查詢 。

再提交“將日記帳分錄傳送至 GL - 成本管理”請求，則會插入分錄信息至總賬接口，則可以導入日記賬過賬。

注意：

11i中，采購接收在總賬日記賬中的來源是“Purchasing”，類別是“Receiving”；而在R12中，采購接收在總賬日記賬的來源為“Cost Management”，類別是“Receiving”。

2、交貨入庫

采購接收以后則可以進一步交貨入庫。同樣會執行“接收事務處理器”，不過這一次做的事情更多，取成本(成本核算方式不同，取成本的邏輯亦不同)，插入記錄至mtl_material_transactions表等。

此時還不會立刻產生入庫的分錄，成本管理器運行以后，則會產生庫存模塊的分錄, 將商品采購科目的余額轉移至庫存成本帳戶。

同時，如果采用標準成本，采購價格和入庫成本的不同則可能產生PPV(采購價格差異Purchase Price Variance)。假設物料的標準成本為80￥，分錄如下：

庫存商品成本? DR?? 80￥

PPV???????????? DR?? 20￥

商品采購?????? CR?? 100￥

相關科目的余額變化如下：

科目??????????? 初??????? 發生????? 末

庫存商品成本 0???????? +80????? 80￥

PPV??????????? 0???????? +20????? 20￥

商品采購????? 100????? -100????? 0￥

中轉科目商品采購科目的余額已結平為0。

具體如何查詢分錄參考如下sql。

1) 子模塊

所有的庫存物料事務處理(包括采購收貨、字庫轉移、組織間轉移、銷售發放等等)的會計分錄信息都在mtl_transaction_accounts表中，采購收貨的分錄信息則可以如下查詢po_rcv_inv_ledger.sql 。

同時，xla中的分錄可以從如下sql查看po_rcv_inv_xla_ledger.sql 。

2) 總賬

提交請求“將日記帳分錄傳送至 GL - 成本管理”，將子模塊分錄傳送至總賬。

此時總賬將生成來源為je_source=’Cost Management’ and je_category=’Inventory‘的日記賬分錄。

到這里，東西已經買到并入庫計入成本，接下來到付錢了。

3、應付發票

應付發票可以手工錄入。與采購有關的發票需要通過匹配采購訂單生成應付發票。根據采購項目的稅碼，會自動或手工產生稅行。

如果收到的發票價格與采購價格有差異，還將產生IPV(發票價格差異Invoice Price Variance)。這里我們假設供應商給我們開出發票的價格為80￥，與我們的采購價格產生了20￥的IPV。稅碼為VAT17。

因此采購匹配的應付發票會計分錄為：

應付帳款-應付暫估???????? DR??? 100￥

暫估與發票差異(IPV)????? DR??? -20￥

進項稅?????????????????????? DR???? 80*0.17￥

應付帳款-發票款?????????? CR???? 93.6

相關科目的余額變化如下：

科目???????????????????????? 初??????? 發生????? 余額

應付帳款-應付暫估?????? 100?????? -100???? 0￥

暫估與發票差異(IPV)???? 0????????? -20????? -20￥

進項稅????????????????????? 0????????? -13.6?? -13.6￥(應交稅費屬于負債類科目)

應付帳款-發票款?????????? 0???????? +93.6??? 93.6￥

中轉科目應付帳款-應付暫估科目的余額已結平為0。同時，由于供應商開出的發票價格為80，存在-20的IPV，因此我們實際的應付賬款為80+80*1.17=93.6。

1) 錄入發票

AP發票的分配記錄了所有應付暫估和預付款核銷的科目，再加上應付發票本身的應付賬款科目，此時可以如下查詢分錄ap_inv_ledger.sql 。

2) 創建會計分錄

創建會計分錄后，會在xla中產生分錄信息，可以通過如下sql查詢ap_inv_xla_ledger.sql

3) 傳送總賬

接下來，運行請求”將日記帳分錄傳送至 GL”，將在總賬產生日記賬分錄。來源為je_source=’ Payables’ and je_category=’Purchase Invoices‘。

4、應付貸項通知單

應付貸項通知單與應付借項通知單與對應應收的概念并不等同，可以參照我之前的<>文檔。

應付貸項通知單：指供應商開給我們的表示應付減少的通知，負數，沖原始發票，可用0支付結清

應付貸項通知單常用于做采購退貨業務，發生采購退貨業務后，在應付錄入應付貸項通知單，同時匹配退貨生成貸項通知單行。

為了更容易理解，我們結合整個退貨流程來認識貸項通知單業務。

退貨流程：

1) 接收->退貨

假設我們交貨后發現2批原材料中一批由于某種原因需要退貨，通過接收->退貨導航錄入采購訂單，執行退貨業務。保存以后觸發接收事務處理器，生成如下分錄(與采購接收的分錄方向恰恰相反)：

商品采購???????????? CR??? 50￥

應付帳款-應付暫估 DR??? 50￥

沖減商品采購中轉科目的余額，同時減少應付暫估中轉科目的余額。相關科目的余額變化如下：

科目?????????????????? 初?????? 發生???? 余額

商品采購????????????? 0??????? -50????? -50￥

應付帳款-應付暫估? 0??????? -50????? -50￥

以上分錄可以通過前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查詢。

同時，在成本管理器運行以后，退貨產生庫存成本變動的分錄，如下(與采購接收入庫的分錄方向恰恰相反)：

庫存商品成本??????? CR???????? 40￥

PPV?????????????????? CR???????? 10￥

商品采購???????????? DR????????? 50￥

減少庫存成本和PPV，增加商品采購，相關科目的余額變化如下：

科目????????????????? 初????????? 發生??????? 余額

庫存商品成本?????? 80????????? -40???????? 40￥

PPV???????????????? 20?????????? -10???????? 10￥

商品采購?????????? -50????????? +50???????? 0￥

中轉科目商品采購科目的余額已結平為0。

以上分錄可以通過前面的po_rcv_inv_ledger.sql 和po_rcv_inv_xla_ledger.sql 查詢。

2) 貸項通知單匹配退貨

通過應付款發票界面錄入類型為貸項通知單的應付發票，然后通過匹配采購退貨產生貸項通知單行。

對于采購退貨業務的分錄如下(與應收發票的分錄方向恰恰相反)：

應付帳款-應付暫估??????????? CR?????????? 50￥

暫估與發票差異(IPV)???????? CR????????? -10￥

進項稅????????????????????????? CR??????????? 40*0.17￥(應交稅費屬于負債類科目)

應付帳款-發票款?????????????? DR??????????? 93.6/2￥

相關科目的余額變化如下：

科目??????????????????????????? 初?????????? 發生??????? 余額

應付帳款-應付暫估????????? -50????????? +50????????? 0￥

暫估與發票差異(IPV)?????? -20????????? +10???????? -10￥

進項稅??????????????????????? -13.6??????? +6.8??????? -6.8￥

應付帳款-發票款????????????? 93.6?????? -46.8??????? 46.8￥

中轉科目應付帳款-應付暫估科目的余額已結平為0。

這樣，退貨的最終結果就是使庫存成本和應付賬款-發票款相應減少。

可以通過上面ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢貸項通知單有關的分錄信息。

5、應付借項通知單

借項通知單，指我們自己開出的表示應付減少的通知，同樣是負數，沖原始發票，可用0支付結清。

我個人的理解是，應付借項通知單，適用于發票做錯后的反沖。功能上它與貸項通知單基本相似。也可用于退貨業務。在采購退貨界面有是否生成借項通知單的復選框，通過采購系統選項控制是否啟用。

付款

發票生成并驗證通過以后，可以對發票進行付款。

可以在發票界面通過快速付款，付款界面錄入人工付款，或者進行批付款對發票進行批量付款。批付款常應用于員工報銷付款。

在付款界面，將藍票(應付發票)和紅票(貸項通知單)選入到同一個付款，先進行核銷，再進行付款。

對發票付款，實際上就是用現金支付應付欠款，現金與應付款都減少，由于我們產生過退貨業務，因此，產生分錄如下：

應付帳款-發票款???????? DR????? 46.8￥

銀行存款????????????????? CR????? 46.8￥

相關科目的余額變化如下：

科目??????????????????????? 初?????? 發生????????? 余額

應付帳款-發票款???????? 46.8???? -46.8???????? 0￥

銀行存款????????????????? 100????? -46.8???????? 53.2￥

可以看到，經過各個階段的業務流程，最終形成的分錄實際上等效于如下分錄，在企業僅上線財務而沒上線業務模塊的時候，需要手工做如下分錄，由此可見，財務業務一體化提供了很大的便捷性：

庫存商品成本???????????? DR???????? 40￥

PPV??????????????????????? DR???????? 10￥

IPV???????????????????????? DR?????? -10￥

進項稅????????????????????? DR??????? 6.8￥

銀行存款?????????????????? CR???????? 46.8￥

最后，到月底，企業結賬，手工做如下兩筆分錄調整IPV和PPV差異

1)

庫存商品成本????? DR????? 10￥

PPV??????????????? CR?????? 10￥

2)

庫存商品成本???? CR?????? 10￥

IPV??????????????? DR?????? 10￥

調整后PPV和IPV分別結平為0。

1) 對發票付款

創建會計分錄以后，可以通過如下sql查詢到分錄信息。ap_pay_xla_ledger.sql

2) 傳送總賬。

接下來，運行請求” 將日記帳分錄傳送至 GL”，將在總賬產生日記賬分錄。來源為je_source=’ Payables’ and je_category=’ Payments ‘。

二、其他應付業務

其他應付業務，以及部分FA業務。

1、費用報表

費用報表是網上報銷模塊導入的一種類型的應付發票，當網上報銷流程結束并審核通過后，可以通過請求“導入費用報表”導入應付發票。

除了與標準應付發票的科目有所不同。其他作用等同于標準應付發票。企業員工報銷的分錄通常如下：

員工報銷科目????????? DR

其他應付款-報銷????? CR

具體如何查詢分錄信息參考前面標準發票通過ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

2、手工應付發票

應付除了用于與采購模塊集成外，還可以通過應付發票做些其他的雜項業務。記錄些與采購無關的業務。

例如，企業招待客戶時，員工張某代為支付客戶招待費100元，為了之后償還該員工供應商張某這100元，可以如下建應付發票：

直接用手工錄入發票分配：招待費 100元；并指定負債帳戶為：其他應付款。產生分錄如下：

招待費???????????? DR???? 100￥

其他應付款??????? CR???? 100￥

未上線網上報銷模塊時常常如上手工建立應付發票實現員工報銷。

具體如何查詢分錄信息參考前面標準發票通過ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

3、應付發票導入固定資產

應付發票可以成批增加為固定資產。有兩種方式建立應付發票：

1) 直接定義固定資產型物料，其屬性不可庫存，并制定它的銷售費用科目為固定資產中轉科目。

該種類型物料接收、交貨通常不會產生會計分錄，然后通過應付發票匹配采購訂單。這時候，應付發票的分錄應為：

DR?????? 固定資產中轉

CR?????? 應付帳款

它的分錄信息可以通過上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

2) 手工錄入應付發票，并指定發票分配科目為固定資產中轉科目。它的分錄同上(1)。

最后，在應付模塊提交請求“創建成批增加”后，則可以在FA模塊成批增加資產。最終過賬后，會形成如下分錄。

DR? 固定資產

CR? 固定資產中轉

固定資產中轉科目結清為0.

FA創建會計分錄后，有關固定資產的分錄信息，可以通過fa_add_derp_ledger.sql查詢。

4、預付款發票

預付款發票可以用以核銷標準發票，他與標準發票的分錄有所不同，不過技術實現上是一樣的。它的分錄通常是：

DR?? 預付賬款

CR?? 應付帳款

當核銷時，他的分錄為

DR?? 應付賬款

CR?? 預付賬款

它的分錄信息可以通過上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢

總結

以上是生活随笔為你收集整理的oracle核销预付账款,采购、接收、应付会计分录和功能认识的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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