相信大部分人對(duì)于銀行不良資產(chǎn)比較陌生，當(dāng)銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產(chǎn)中不符合安全性、流動(dòng)性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險(xiǎn)的部分貸款時(shí)，可能會(huì)形成銀行不良資產(chǎn)。

那么銀行和企業(yè)的不良資產(chǎn)怎么處置？

銀行和企業(yè)如何處置不良資產(chǎn)目前銀行對(duì)不良資產(chǎn)的處置方式主要有三種類型，自主清收、核銷和對(duì)外轉(zhuǎn)讓。目前三種處置方式占比大概各1/3，對(duì)外轉(zhuǎn)讓占比將逐漸提升。銀行的自主清收主要通過(guò)委托律所訴訟和委托催收公司的方式完成。前者主要適用于有擔(dān)保的不良資產(chǎn)，但是訴訟的周期長(zhǎng)，執(zhí)行困難，而且銀行的不良處置減免很難避免利益輸送的問(wèn)題。催收公司主要服務(wù)于銀行的個(gè)人信貸類不良資產(chǎn)，特別是信用卡逾期。核銷是用銀行的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷壞賬，過(guò)去三年銀行累計(jì)沖銷不良貸款近2萬(wàn)億，因此銀行的實(shí)際不良率接近5%。對(duì)于銀行而言，不良資產(chǎn)處置的主要目的還是盡可能回款，但是由于涉及風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提和資本充足率的監(jiān)管，銀行不得不對(duì)部分不良出表。正如我們前面所提到的“好蘋果與壞蘋果”，銀行最清楚資產(chǎn)質(zhì)量，希望把好蘋果留住，把壞蘋果送出去。所以早期銀行一方面通過(guò)自主催收吃掉好蘋果，另一方面通過(guò)以AMC為通道+回購(gòu)的模式實(shí)現(xiàn)假出表，把好蘋果留住，希望以時(shí)間換空間，提高回款率。但是隨著銀監(jiān)會(huì)82號(hào)文的出臺(tái)，這種行為實(shí)際已經(jīng)被禁止。銀行目前一般以平均3-4折的價(jià)格向外轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，這類方式較輕，并且利于權(quán)責(zé)劃分。此外，銀行還在嘗試通過(guò)不良資產(chǎn)證券化的方式處置不良資產(chǎn)，目前規(guī)模還比較小，而且證券化實(shí)際更適用于個(gè)人類貸款資產(chǎn)。

銀行處置不良資產(chǎn)流程另外，不良資產(chǎn)的處置的一般經(jīng)過(guò)如下程序：①不良資產(chǎn)處置流程包括確定擬處置標(biāo)的、處置公示擬處置標(biāo)的可以是一戶不良資產(chǎn)，也可以是幾戶不良資產(chǎn)。后者就是組包了。資產(chǎn)管理公司有時(shí)是根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)主動(dòng)組包并進(jìn)行招商，但大多數(shù)情況下是根據(jù)客戶提出的需求確定處置標(biāo)的。因?yàn)橐幹玫牟涣假Y產(chǎn)很多，沒人提出購(gòu)買的話，一般先放置在那里。處置標(biāo)的確定后，絕大多數(shù)項(xiàng)目需要進(jìn)行處置公示——報(bào)紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上。②不良資產(chǎn)處置流程包括進(jìn)行盡職調(diào)查除損失類不良資產(chǎn)或能夠回收本金的不良資產(chǎn)，其他不良資產(chǎn)基本上要進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)不配合評(píng)估或財(cái)務(wù)制度不健全的不良資產(chǎn)，評(píng)估前還要請(qǐng)律師進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)查；法律關(guān)系復(fù)雜的不良資產(chǎn)，請(qǐng)律師出具意見。③不良資產(chǎn)處置流程包括談判評(píng)估結(jié)果是不良資產(chǎn)定價(jià)的重要參考依據(jù)。一般情況下，評(píng)估結(jié)果出來(lái)后資產(chǎn)管理公司再與投資者擬定交易價(jià)格及交易結(jié)構(gòu)。但常常是，邊評(píng)估邊談判。④不良資產(chǎn)處置流程包括報(bào)批處置不良資產(chǎn)需要資產(chǎn)管理公司項(xiàng)目組撰寫處置方案進(jìn)行報(bào)批。參與審批的人員不參與項(xiàng)目處置。有的項(xiàng)目辦事處有權(quán)批復(fù)，不良資產(chǎn)損失大的還需要報(bào)總公司批復(fù)。⑤不良資產(chǎn)處置流程包括拍賣不良資產(chǎn)進(jìn)行批復(fù)后選拍賣行，拍賣行再刊登拍賣公告并組織拍賣。當(dāng)然，有些項(xiàng)目可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓，不必走拍賣程序。有的項(xiàng)目可能搞招標(biāo)，有的項(xiàng)目搞競(jìng)價(jià)。不管什么形式，首選公開，很少協(xié)議。⑥不良資產(chǎn)處置流程包括簽約付款協(xié)議版本由資產(chǎn)管理公司提供。⑦不良資產(chǎn)處置流程包括債權(quán)交接、債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告付清款項(xiàng)后，資產(chǎn)管理公司將移交不良資產(chǎn)借款合同、不良資產(chǎn)催收通知、不良資產(chǎn)抵押權(quán)證的資料，并通知債務(wù)人、擔(dān)保人債權(quán)已轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，讓債務(wù)人、擔(dān)保人向購(gòu)買方履行還款義務(wù)。

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