1、一般納稅人跨市（地級(jí)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

會(huì)計(jì)分錄：

①異地繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅，貸：銀行存款；

②申報(bào)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—未繳增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅。

2、一般納稅人跨市（地級(jí)）提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

會(huì)計(jì)分錄：

①異地繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸：銀行存款；

②申報(bào)時(shí)，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。

3、小規(guī)模納稅人跨市（地級(jí)）提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的异地预缴税款怎么算的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問(wèn)題。

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