第七章：项目成本管理 - （7.4 控制成本）
? ? ? ?控制成本是監督項目狀態，以更新項目成本和管理成本基準變更的過程。本過程的主要作用是，在整個項目期間保持對成本基準的維護。本過程需要在整個項目期間開展。過程圖如下所示：
? ? ? ?要更新預算，就需要了解截至目前的實際成本。只有經過實施整體變更控制過程（見 4.6 節）的批準，才可以增加預算。只監督資金的支出，而不考慮由這些支出所完成的工作的價值，對項目沒有什么意義，最多只能跟蹤資金流。所以在成本控制中，應重點分析項目資金支出與相應完成的工作之間的關系。有效成本控制的關鍵在于管理經批準的成本基準。
項目成本控制包括：
? ? ? ?a、對造成成本基準變更的因素施加影響；
? ? ? ?b、確保所有變更請求都得到及時處理；
? ? ? ?c、當變更實際發生時，管理這些變更；
? ? ? ?d、確保成本支出不超過批準的資金限額，既不超出按時段、按 WBS 組件、按活動分配的限額，也不超出項目總限額；
? ? ? ?e、監督成本績效，找出并分析與成本基準間的偏差；
? ? ? ?f、對照資金支出，監督工作績效；
? ? ? ?g、防止在成本或資源使用報告中出現未經批準的變更；
? ? ? ?h、向相關方報告所有經批準的變更及其相關成本；
? ? ? ?i、設法把預期的成本超支控制在可接受的范圍內。
輸入：
1、項目管理計劃
項目管理計劃組件包括（但不限于）：
? ? ? ?成本管理計劃。成本管理計劃描述將如何管理和控制項目成本。
? ? ? ?成本基準。把成本基準與實際結果相比，以判斷是否需要進行變更或采取糾正或預防措施。
? ? ? ?績效測量基準。使用掙值分析時，將績效測量基準與實際結果比較，以決定是否有必要進行變更、采取糾正措施或預防措施。
2、項目文件
? ? ? ?可作為本過程輸入的項目文件包括（但不限于）經驗教訓登記冊。在項目早期獲得的經驗教訓可以運用到后期階段，以改進成本控制。
3、項目資金需求
? ? ? ?項目資金需求包括預計支出及預計債務。
4、工作績效報告
? ? ? ?工作績效數據包含關于項目狀態的數據，例如哪些成本已批準、發生、支付和開具發票。
5、組織過程資產
工具與技術：
1、專家判斷
控制成本過程中的專家判斷包括（但不限于）：
? ? ? ?偏差分析；
? ? ? ?掙值分析；
? ? ? ?預測；
? ? ? ?財務分析。
2、數據分析
適用于控制成本過程的數據分析技術包括（但不限于）：
? ? ? ?掙值分析 (EVA)。掙值分析將實際進度和成本績效與績效測量基準進行比較。EVM 把范圍基準、成本基準和進度基準整合起來，形成績效測量基準。它針對每個工作包和控制賬戶，計算并監測以下三個關鍵指標：
? ? ? ?a、計劃價值。計劃價值（PV）是為計劃工作分配的經批準的預算，它是為完成某活動或工作分解結構（WBS）組成部分而準備的一份經批準的預算，不包括管理儲備。應該把該預算分配至項目生命周期的各個階段；在某個給定的時間點，計劃價值代表著應該已經完成的工作。PV 的總和有時被稱為績效測量基準（PMB），項目的總計劃價值又被稱為完工預算（BAC）。
? ? ? ?b、掙值。掙值（EV）是對已完成工作的測量值，用該工作的批準預算來表示，是已完成工作的經批準的預算。EV 的計算應該與 PMB 相對應，且所得的 EV 值不得大于相應組件的 PV 總預算。 EV 常用于計算項目的完成百分比，應該為每個 WBS 組件規定進展測量準則，用于考核正在實施的工作。項目經理既要監測 EV 的增量，以判斷當前的狀態，又要監測 EV 的累計值，以判斷長期的績效趨勢。
? ? ? ?c、實際成本。實際成本（AC）是在給定時段內，執行某活動而實際發生的成本，是為完成與EV 相對應的工作而發生的總成本。AC 的計算方法必須與 PV 和 EV 的計算方法保持一致（例如， 都只計算直接小時數，都只計算直接成本，或都計算包含間接成本在內的全部成本）。AC 沒有上限，為實現 EV 所花費的任何成本都要計算進去。
? ? ? ?偏差分析。在 EVM 中，偏差分析用以解釋成本偏差（CV = EV – AC）、進度偏差（SV = EV – PV）和完工偏差（VAC = BAC – EAC）的原因、影響和糾正措施。成本和進度偏差是最需要分析的兩種偏差。對于不使用正規掙值分析的項目，可開展類似的偏差分析，通過比較計劃成本和實際成本，來識別成本基準與實際項目績效之間的差異；然后可以實施進一步的分析，以判定偏離進度基準的原因和程度，并決定是否需要采取糾正或預防措施。可通過成本績效測量來評價偏離原始成本基準的程度。項目成本控制的重要工作包括：判定偏離成本基準（見 7.3.3.1 節）的原因和程度，并決定是否需要采取糾正或預防措施。隨著項目工作的逐步完成，偏差的可接受范圍（常用百分比表示）將逐步縮小。偏差分析包括（但不限于）：
? ? ? ?a、進度偏差。進度偏差（SV）是測量進度績效的一種指標，表示為掙值與計劃價值之差。它是指在某個給定的時點，項目提前或落后的進度，它是測量項目進度績效的一種指標，等于掙值（EV）減去計劃價值（PV）。EVA 進度偏差是一種有用的指標，可表明項目進度是落后還是提前于進度基準。當項目完工時，全部的計劃價值都將實現（即成為掙值），所 以 EVA 進度偏差最終將等于零。最好把進度偏差與關鍵路徑法 (CPM) 和風險管理一起使用。 公式：SV = EV – PV
? ? ? ?b、成本偏差。成本偏差（CV）是在某個給定時點的預算虧空或盈余量，表示為掙值與實際成本之差。它是測量項目成本績效的一種指標，等于掙值（EV）減去實際成本（AC）。項目結束時的成本偏差，就是完工預算（BAC）與實際成本之間的差值。由于成本偏差指明了實際績效與成本支出之間的關系，所以非常重要。負的 CV 一般都是不可挽回的。公 式：CV = EV – AC
? ? ? ?c、進度績效指數。進度績效指數（SPI）是測量進度效率的一種指標，表示為掙值與計劃價值 之比，反映了項目團隊完成工作的效率。有時與成本績效指數（CPI）一起使用，以預測項目的最終完工估算。當 SPI 小于 1.0 時，說明已完成的工作量未達到計劃要求；當 SPI 大于 1.0 時，則說明已完成的工作量超過計劃。由于 SPI 測量的是項目的總工作量，所以還需要對關鍵路徑上的績效進行單獨分析，以確認項目是否將比計劃完成日期提前或推遲完工。SPI 等于 EV 與 PV 的比值。公式：SPI = EV/PV。
? ? ? ?d、成本績效指數。成本績效指數（CPI）是測量預算資源的成本效率的一種指標，表示為掙值與實際成本之比。它是最關鍵的 EVA 指標，用來測量已完成工作的成本效率。當 CPI 小于 1.0 時，說明已完成工作的成本超支；當 CPI 大于 1.0 時，則說明到目前為止成本有結余。CPI 等于EV 與 AC 的比值。公式：CPI = EV/AC。
? ? ? ?趨勢分析。趨勢分析旨在審查項目績效隨時間的變化情況，以判斷績效是正在改善還是正在惡化。圖形分析技術有助于了解截至目前的績效情況，并把發展趨勢與未來的績效目標進行比較，如BAC 與?EAC、預測完工日期與計劃完工日期的比較。趨勢分析技術包括（但不限于）：
? ? ? ?a、圖表。在掙值分析中，對計劃價值、掙值和實際成本這三個參數，既可以分階段（通常以周或月為單位）進行監督和報告，也可以針對累計值進行監督和報告。圖 7-12 以 S 曲線展示了某個項目的 EV 數據，該項目預算超支且進度落后。
? ? ? ?b、預測。隨著項目進展，項目團隊可根據項目績效，對完工估算（EAC）進行預測，預測的結果可能與完工預算（BAC）存在差異。如果 BAC 已明顯不再可行，則項目經理應考慮對 EAC 進行預測。預測 EAC 是根據當前掌握的績效信息和其他知識，預計項目未來的情況和事件。預測要根據項目執行過程中所提供的工作績效數據來產生、更新和重新發布。工作績效信息包含項目過去的績效，以及可能在未來對項目產生影響的任何信息。
? ? ? ?在計算 EAC 時，通常用已完成工作的實際成本，加上剩余工作的完工尚需估算（ETC）。項目團隊要根據已有的經驗，考慮實施 ETC 工作可能遇到的各種情況。把掙值分析與手工預測 EAC 方法聯合起來使用，效果會更佳。由項目經理和項目團隊手工進行的自下而上匯總方法，就是一種最普通的 EAC 預測方法。
? ? ? ?項目經理所進行的自下而上的 EAC 估算，就是以已完成工作的實際成本為基礎，并根據已積累的經驗來為剩余項目工作編制一個新估算。公式：EAC = AC + 自下而上的 ETC。
? ? ? ?可以很方便地把項目經理手工估算的 EAC 與計算得出的一系列 EAC 作比較，這些計算得出的 EAC 代表了不同的風險情景。在計算 EAC 值時，經常會使用累計 CPI 和累計 SPI 值。盡管可以用許多方法來計算基于 EVM 數據的 EAC 值，但下面只介紹最常用的三種方法：
? ? ? ?b.1 假設將按預算單價完成 ETC 工作。這種方法承認以實際成本表示的累計實際項目績效（不論好壞），并預計未來的全部?ETC?工作都將按預算單價完成。如果目前的實際績效不好，則只有在進行項目風險分析并取得有力證據后，才能做出“未來績效將會改進”的假設。公式：EAC = AC +（BAC – EV）
? ? ? ?b.2?假設以當前 CPI 完成 ETC 工作。這種方法假設項目將按截至目前的情況繼續進行，即 ETC 工作將按項目截至目前的累計成本績效指數（CPI）實施。公式：EAC = BAC/CPI。
? ? ? ?b.3?假設 SPI 與 CPI 將同時影響 ETC 工作。在這種預測中，需要計算一個由成本績效指數與進度績效指數綜合決定的效率指標，并假設?ETC?工作將按該效率指標完成。如果項目進度對ETC?有重要影響，這種方法最有效。使用這種方法時，還可以根據項目經理的判斷，分別給 CPI 和 SPI 賦予不同的權重，如 80/20、50/50 或其他比率。公式：EAC = AC +［（BAC – EV）/（CPI x SPI）］。
? ? ? ?儲備分析。在控制成本過程中，可以采用儲備分析來監督項目中應急儲備和管理儲備的使用情況，從而判斷是否還需要這些儲備，或者是否需要增加額外的儲備。隨著項目工作的進展，這些儲備可能已按計劃用于支付風險或其他應急情況的成本；反之，如果抓住機會節約了成本，節約下來的資金可能會增加到應急儲備中，或作為盈利/利潤從項目中剝離。
? ? ? ?如果已識別的風險沒有發生，就可能要從項目預算中扣除未使用的應急儲備，為其他項目或運營騰出資源。同時，在項目中開展進一步風險分析，可能會發現需要為項目預算申請額外的儲備。
3、完工尚需績效指數
? ? ? ?完工尚需績效指數（TCPI）是一種為了實現特定的管理目標，剩余資源的使用必須達到的成本績效指標，是完成剩余工作所需的成本與剩余預算之比。TCPI?是指為了實現具體的管理目標（如 BAC 或 EAC），剩余工作的實施必須達到的成本績效指標。如果 BAC 已明顯不再可行，則項目經理 應考慮使用預測的 EAC。經過批準后，就用 EAC 取代 BAC。基于 BAC 的 TCPI 公式：TCPI =（BAC – EV）/（BAC – AC）。
? ? ? ?TCPI 的概念可用圖 7-13 表示。其計算公式在圖的左下角，用剩余工作（BAC 減去 EV）除以剩余資金（可以是 BAC 減去 AC，或 EAC 減去 AC）。
? ? ? 如果累計 CPI 低于基準（如圖 7-13 所示），那么項目的全部剩余工作都應立即按TCPI（BAC）（圖 7-13 中最高的那條線）執行，才能確保實際總成本不超過批準的 BAC。至于所要求的這種績效水平是否可行，就需要綜合考慮多種因素（包括風險、項目剩余時間和技術績效）后才能判斷；如果不可行，就需要把項目未來所需的績效水平調整為如 TCPI（EAC）線所示。基于 EAC 的 TCPI 公式： TCPI =（BAC – EV）/（EAC – AC）。表 7-1 列出了 EVM 的計算公式：
4、項目管理信息系統
? ? ? ?項目管理信息系統常用于監測 PV、EV 和 AC 這三個 EVM 指標、繪制趨勢圖，并預測最終項目結果的可能區間。
輸出：
1、工作績效信息
? ? ? ?工作績效信息包括有關項目工作實施情況的信息（對照成本基準），可以在工作包層級和控制賬戶層級上評估已執行的工作和工作成本方面的偏差。對于使用掙值分析的項目，CV、CPI、EAC、VAC 和 TCPI 將記錄在工作績效報告中。
2、成本預測
? ? ? ?無論是計算得出的 EAC 值，還是自下而上估算的 EAC 值，都需要記錄下來，并傳達給相關方。
3、變更請求
? ? ? ?分析項目績效后，可能會就成本基準和進度基準，或項目管理計劃的其他組成部分提出變更請求。應該通過實施整體變更控制過程對變更請求進行審查和處理。
4、項目管理計劃更新
? ? ? ?項目管理計劃的任何變更都以變更請求的形式提出，且通過組織的變更控制過程進行處理。可能需要變更請求的項目管理計劃組成部分包括（但不限于）：
? ? ? ?成本管理計劃。成本管理計劃中需要更新的內容包括：用于管理項目成本的控制臨界值或所要求的準確度。要根據相關方的反饋意見，對它們進行更新。
? ? ? ?成本基準。在針對范圍、資源或成本估算的變更獲得批準后，需要對成本基準做出相應的變更。在某些情況下，成本偏差可能太過嚴重，以至于需要修訂成本基準，以便為績效測量提供現實可行的依據。
? ? ? ?績效測量基準。在針對范圍、進度績效或成本估算的變更獲得批準后，需要對績效測量基準做出相應的變更。在某些情況下，績效偏差可能太過嚴重，以至于需要提出變更請求來修訂績效測量基準，以便為績效測量提供現實可行的依據。
5、項目文件更新
可在本過程更新的項目文件包括（但不限于）：
? ? ? ?假設日志。成本績效可能表明需要重新修訂有關資源生產率和其他影響成本績效的因素的假設條件。
? ? ? ?估算依據。成本績效可能表明需要重新審查初始估算依據。
? ? ? ?成本估算。可能需要更新成本估算，以反映項目的實際成本效率。
? ? ? ?經驗教訓登記冊。有效維護預算、偏差分析、掙值分析、預測，以及應對成本偏差的糾正措施的相關技術，應當更新在經驗教訓登記冊中。
? ? ? ?風險登記冊。如果出現成本偏差，或者成本可能達到臨界值，則應更新風險登記冊。
總結
以上是生活随笔為你收集整理的第七章：项目成本管理 - （7.4 控制成本）的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。
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