所謂金融交易是指涉及機構單位金融資產(chǎn)所有權變化的所有交易，包括金融債權和負債的產(chǎn)生和清償。金融交易中，一個機構單位一方面會形成或處置金融資產(chǎn)，抵消以后體現(xiàn)金融資產(chǎn)的凈獲得；另一方面會發(fā)生和清償債務，抵消以后體現(xiàn)負債凈發(fā)生。

定義

金融交易，即以現(xiàn)在的貨幣換取將來同額的貨幣，外加忍欲或放棄流動性偏好所獲得的報酬。

流動性，是指一定的金融資產(chǎn)變現(xiàn)的能力。

金融交易，即以貨幣換取其他的金融性資產(chǎn)，而在多有的金融資產(chǎn)中，以貨幣的流動性為最優(yōu)。因此，流動性的降低意味著資產(chǎn)風險持有的提高。所以，在這樣一種流動性降低，且持有資產(chǎn)的風險上升的同時，應當獲取的報酬，即為利息。

分類

金融交易分類

一、從交易雙方的組成看可分為：

(1)直接金融交易指各機構部門間通過金融市場直接進行的融資活動，如企業(yè)在金融市場上發(fā)行股票或債券籌集資金，居民將儲蓄購買了債券或股票，而企業(yè)則得到了投資資金

(2)間接金融交易指以金融機構為中介，各機構部門間實現(xiàn)的融資活動，包括通貨、存款、貸款、結算資金、保險準備金、金融機構往來、準備金和中央銀行貸款等。

二、從交易雙方買賣的標的物是否是金融工具看：

1、金融工具與非金融工具的交易

交易一方以金融工具換取另一方的非金融工具，如居民用現(xiàn)金或信用卡購買貨物和服務、企業(yè)劃減銀行存款納稅等。引起交易一方(居民、企業(yè)等)金融資產(chǎn)所有權的減少或增加。

特點：交易的結果是市場結清，如居民用現(xiàn)金購買消費品時，以中世紀資源(消費品)的所有權就從商店轉(zhuǎn)移到居民，相應的現(xiàn)金的所有權則從居民轉(zhuǎn)移到商店。

2、金融工具與金融工具的交易

交易一方以一種金融工具換取對方的另一種金融工具，即現(xiàn)存金融資產(chǎn)與其他金融資產(chǎn)的交換，如居民以現(xiàn)金購買股票、企業(yè)用銀行存款購買國庫券等。這類交易引起了金融資產(chǎn)所有權和金融負債的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移或清償。

特點：發(fā)生的前提是社會一部分單位或個人資金有結余，而另一部分單位或個人資金有短缺。這類金融交易并未發(fā)生任何實際資源的轉(zhuǎn)移，其實質(zhì)是一種資金的借貸行為，交易的結果不是市場結清，而是同時產(chǎn)生了債權和債務——交易的一方獲得金融債權，另一方則承擔金融債務。

例如，居民用現(xiàn)金購買國庫券，實質(zhì)是政府向居民借款。交易發(fā)生前，居民與政府之間“你不欠我，我不欠你”;交易發(fā)生后，居民與政府之間產(chǎn)生了債權債務關系，居民借出資金，擁有了對政府的債權，政府借入資金，承擔了對居民還本付息的債務。證明債權、債務的憑據(jù)就是金融工具，如國庫券。居民購買國庫券，就是擁有了一筆金融資產(chǎn)。金融債權就等同于金融資產(chǎn);政府售出國庫券，就是政府對購買者有一筆負債，因此金融債務就等同于金融負債。說明，金融交易的結果就是產(chǎn)生新的金融資產(chǎn)與金融負債。

三、金融交易按融資方式的不同分為：

1、直接融資：主要有債券和股票，是企業(yè)、政府等從金融市場上直接募集資金，金融機構只提供發(fā)行銷售等服務，不起資金的中間借貸人的作用。

2、間接融資：主要是貸款，金融機構扮演了籌集資金和運用資金的中介角色。

金融市場通過直接融資和間接融資的方式將分散在各個機構部門的資金進行調(diào)劑。[1]

核算內(nèi)容

1.貨幣黃金和特別提款權的核算。貨幣黃金和特別提款權凈獲得是指各國貨幣當局之間貨幣黃金和特別提款權交易的結果。

2.通貨和存款的核算。通貨持有量的凈增加是各部門的金融資產(chǎn)變化，本國貨幣當期凈發(fā)行額是金融機構的負債變化，外國貨幣凈流入額是國外部門的負債變化。各部門存款凈增加是各部門的金融資產(chǎn)變化，同時是金融機構的負債變化。如果存款業(yè)務發(fā)生在國內(nèi)與國外之間，就會出現(xiàn)發(fā)生在國外部門的金融資產(chǎn)變化和負債變化。

3.股票以外證券的核算。各部門當期購買減處置的證券是各部門的金融資產(chǎn)變化，各部門當期發(fā)行減兌付的證券是各部門的負債變化。如果這些證券發(fā)行兌付購置處置發(fā)生在國內(nèi)和國外之間，國外部門就會發(fā)生金融資產(chǎn)變化和負債變化。

4.貸款的核算。貸款凈增加是各貸入部門的負債變化，同時是金融機構和的金融資產(chǎn)變化。如果貸款業(yè)務的某一方屬于國外，則要在國外部門記錄相關金融資產(chǎn)和負債變化。

5.股票和其他權益的核算。當期新發(fā)行股票及其他權益凈增加是發(fā)行者所在部門的負債變化，購買者及權益所有者所屬部門的金融資產(chǎn)變化。對于二級市場上的股票交易，交易者均應按照購買減出售的凈額記錄金融資產(chǎn)變化。對于準公司，企業(yè)所有者權益的凈增加是業(yè)主所屬部門的金融資產(chǎn)變化，是企業(yè)部門的負債變化。如果股票及產(chǎn)權交易發(fā)生在國外與國內(nèi)之間，形成外國直接投資，就要在國外部門記錄其金融資產(chǎn)和負債變化。

6.保險專門準備金的核算。住戶對人壽保險和養(yǎng)恤基金的凈權益，按當期交易引起的凈增加額記入住戶部門的金融資產(chǎn)變化以及金融機構的負債變化。對預付保費和未決索賠準備金，按期初到期末的變化量記入投保人所屬部門的金融資產(chǎn)變化及金融機構的負債變化。

7.其他應收應付款項的核算。其他應收應付款項的交易應按照當期發(fā)生與結算的凈額分別記為應收單位所屬機構部門的金融資產(chǎn)變化以及應付單位所屬機構部門的負債變化。

核算原則

金融交易的核算原則

1、鑒別并剔除非交易活動引發(fā)的金融資產(chǎn)負債的價值變動，根據(jù)金融交易的定義，鑒別的標準有兩條：

(1)發(fā)生金融資產(chǎn)所有權的變化;

(2)產(chǎn)生新的金融資產(chǎn)或負債。

只要符合這兩條標準中的任意一條，便可以鑒別為使金融交易。

2、估價原則：在核算時如何科學地確定參加金融交易的金融工具的價格。金融交易應按獲得或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時的價格記錄，而且交易雙方應按同一價格記錄。價格中，既不包括手續(xù)費、傭金和對交易當中所提供服務的其他類似付款(這些應統(tǒng)一作為服務的購買處理)，也不包括金融交易稅(它應包括在產(chǎn)品稅中)。

3、記錄時間原則：金融交易的雙方應在同一時點記錄交易，其中：

(1)金融工具與金融工具之間的交易，應在金融資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)移時記錄。

(2)金融工具與非金融工具之間的交易，金融交易的記錄時間應與該非金融工具在其他核算(國內(nèi)生產(chǎn)總值核算、投入產(chǎn)出核算或國際收支核算等)中的記錄時間保持一致，即按實物交易的發(fā)生時間記錄。

4、記錄基礎——取凈額和合并原則，指以什么為基礎記錄金融交易。描述某一類資產(chǎn)項目的交易狀況，可以采用逐項交易的發(fā)生額：總額和收支相抵以后的凈額。

(1)凈額的記錄：取決于金融賬戶可以按資產(chǎn)的凈獲得和負債的凈發(fā)生記錄當期的各種金融交易。

(2)金融資產(chǎn)的凈獲得：核算期新獲得的金融資產(chǎn)總額與處置的金融資產(chǎn)總額相抵后的凈額;

(3)負債的凈發(fā)生是核算期新發(fā)生的負債總額與償還的負債總額相抵后的凈額。

如對債券交易來說，債券獲得者應以其本期獲得的債券減去出售的債券的凈額作為記錄基礎，記入金融資產(chǎn);債券發(fā)行者應以其本期發(fā)行的債券減去償還的債券的凈額作為記錄基礎，記入金融負債。

描述某一總體的交易狀況，可以采用逐個總體單位的明細數(shù)據(jù)，也可采用將總體單位分組組合后各組的合并數(shù)據(jù)。合并，是把某一組機構單位內(nèi)部相互之間發(fā)生的金融資產(chǎn)與負債交易相抵消的過程。對某一總體而言，金融交易核算采用合并數(shù)據(jù)作為記錄基礎，合并可根據(jù)分析需要在國民經(jīng)濟總體、機構部門和子部門等層次上進行。但不同層次的合并對于經(jīng)濟分析具有不同的意義。合并數(shù)據(jù)同樣應取凈額。[2]

工具

金融交易工具

表明金融資產(chǎn)所有權的憑證是金融工具，主要包括：

(1)通貨。

指以現(xiàn)金形式存在于市場流通領域中的貨幣。它由人民銀行累計發(fā)行貨幣減去國家銀行庫存現(xiàn)金計算得出。包括居民手持現(xiàn)金，企事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金。它是金融部門的負債，是其他部門的資產(chǎn)。

(2)存款。

指金融機構接受客戶存入的貨幣款項，存款人可隨時或按約定時間支取款項的信用業(yè)務。包括活期存款、定期存款、住戶儲蓄存款、財政存款、外匯存款和其他存款。

(a)活期存款是指存款期限不受限制，可以隨時存人和提取的存款。包括居民的活期儲蓄存款、企業(yè)的結算存款、行政事業(yè)單位(現(xiàn)歸屬于政府部門)的經(jīng)費存款。

(b)定期存款是指有一定期限的存款。包括居民的定期儲蓄存款、企事業(yè)單位的定期存款。

(3)貸款。

指金融機構將其所吸收的資金按一定的利率貸放給客戶并約期歸還的信用業(yè)務。反映金融機構向非金融部門提供的各種形式的所有貸款，包括短期貸款、中長期貸款、財政貸款、外匯貸款和其他貸款。

(4)證券。

包括債券和股票，其中，債券是指由債券購買者承購的或因銷售產(chǎn)品而擁有的、可在金融市場上交易并代表一定債權的書面證明。包括政府債券、金融債券、企業(yè)債券、商業(yè)票據(jù)、支付固定收入但不提供法人企業(yè)殘余價值分享權的優(yōu)先股等。

其中政府債券是指政府為了籌集資金而發(fā)行的有價證券，包括國庫券和各種公債。

股票是指股份公司簽發(fā)的證明股東投資并按其所持股份享有權益和承擔義務的權益性證券。

(5)保險準備金。

指對人壽保險準備金和養(yǎng)恤基金的凈權益、保險費預付款和未結索賠準備金。

(6)結算資金。

指金融機構用于結算目的的匯兌在途資金。

(7)金融機構往來。

指各金融機構之間的資金往來，包括同業(yè)存放款和同業(yè)拆借款。

(8)準備金。

指各金融機構在中央銀行的存款及繳存中央銀行的法定準備金。

(9)中央銀行貸款。

指中央銀行向各金融機構的貸款。

(10)國外直接投資。

指外國在我國和我國在外國以獨資、合資、合作及合作勘探開發(fā)方式進行的投資。

(11)儲備資產(chǎn)。

指我國中央銀行擁有的可隨時動用并有效控制的對外資產(chǎn)。反映我國可直接對外支付的各種金融資產(chǎn)，包括中央銀行的黃金儲備、外匯儲備、在國際貨幣基金組織的儲備頭寸、特別提款權和其他債權等。

(12)國際收支凈誤差與遺漏。

指在國際收支統(tǒng)計中由于資料不完整，統(tǒng)計時間、統(tǒng)計口徑、統(tǒng)計分類、計價標準和匯率折算辦法不一致等原因造成的誤差與遺漏，它等于國際收支表中的經(jīng)常帳戶差額加資本和金融帳戶差額減儲備資產(chǎn)增減額。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的什么是金融交易 定义和分类介绍的全部內(nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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