業(yè)務(wù)場景：企業(yè)在采購A物料后進(jìn)行收貨470KG，PO本位幣金額為2660CNY。但在后期的發(fā)票校驗(yàn)時(shí)確認(rèn)收貨數(shù)量為470KG，發(fā)票的本位幣金額為2620CNY。查看發(fā)票校驗(yàn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證如下：

DR?材料采購?2660CNY

????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅330CNY

CR存貨-原材料?6?.38CNY

材料成本差異-原材料?33.62CNY

?????XXX供應(yīng)商（應(yīng)付）2950CNY

如上分錄所示：采購訂單金額和發(fā)票金額產(chǎn)生的差異40CNY分別進(jìn)入庫存科目和差異科目。

注：該采購物料使用V控制價(jià)。

?

分析：SAP系統(tǒng)在關(guān)于發(fā)票校驗(yàn)時(shí)產(chǎn)生的差異進(jìn)行的邏輯設(shè)計(jì)為：將差異在庫存科目和差異科目中分?jǐn)偂?/span>

①?????采購物料的庫存數(shù)量＞采購物料的發(fā)票數(shù)量

系統(tǒng)處理：自動(dòng)調(diào)整庫存中物料的價(jià)值。即，進(jìn)入庫存科目。

②?????采購物料的庫存數(shù)量＜采購物料的發(fā)票數(shù)量

系統(tǒng)處理：差異金額*（庫存數(shù)量/發(fā)票數(shù)量）=調(diào)整庫存中物料的價(jià)值

差異金額*（發(fā)票數(shù)量-庫存數(shù)量/發(fā)票數(shù)量）=進(jìn)入差異科目的價(jià)值

③?????采購物料的庫存數(shù)量=0

系統(tǒng)處理：直接進(jìn)入差異科目。

?

分析結(jié)果：

查看物料交易記錄，查出發(fā)票憑證產(chǎn)生的時(shí)點(diǎn)為2010年7月19日。在表MSEG中，查出該物料在過賬（2010年7月19日）前的庫存數(shù)量為75KG。

上述情況符合分析②的描述。所以，系統(tǒng)就會(huì)產(chǎn)生有兩個(gè)差異存在的會(huì)計(jì)分錄。

總結(jié)

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