經(jīng)營性應(yīng)收項目包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款。

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經(jīng)營性應(yīng)付項目包括：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、專項應(yīng)付款。

會計在做現(xiàn)金流量表時，要對這些項目中不屬于經(jīng)營活動的應(yīng)收應(yīng)付項目進(jìn)行調(diào)整，比如應(yīng)付，預(yù)付的構(gòu)建固定資產(chǎn)的款項等。

預(yù)付賬款之所以不屬于經(jīng)營性應(yīng)收項目，是因為預(yù)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方反映，是公司的一項債權(quán)，故在間接法編制現(xiàn)金流量表時，含在"經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少"中。但是，在直接法編制現(xiàn)金流量表時，預(yù)付賬款是作為"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"的調(diào)整項。

關(guān)于經(jīng)營性應(yīng)收項目的增減：

加：經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少或者減：經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加。這就是初級數(shù)學(xué)當(dāng)中"加上一個數(shù)，等于減去一個數(shù)的負(fù)數(shù)".也就是（經(jīng)營性應(yīng)收賬款+經(jīng)營性其他應(yīng)收款+經(jīng)營性預(yù)付賬款）的期初余額-（經(jīng)營性應(yīng)收賬款+經(jīng)營性其他應(yīng)收款+經(jīng)營性預(yù)付賬款）的期末余額。

如果該金額大于零，說明前期經(jīng)營性應(yīng)收項目本期收回現(xiàn)金，增加本期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。

反之，如果該金額小于零，說明本期增加了應(yīng)收項目金額，相應(yīng)的銷售收入等沒有收回等額現(xiàn)金，要扣減這些形成經(jīng)營性應(yīng)收項目的金額后，才是真正經(jīng)營活動收回的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。

總結(jié)

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