采購合同簽訂的合規合法性。主要內容包括：

1、 審查供貨商是否具有簽約資格。

2 、審查合同的簽定程序是否合規。合同的簽定需經市場調查、業務洽談、合同起草、合同評審、合同執行以及合同變更、解除或終止等過程。

內部審計人員應審查在市場調查階段是否按“貨比三家”的原則進行市場調查，是否取得了供貨商完整的檔案資料以確認供貨商的信譽和履約能力，必要時是否對供貨商進行現場考察；參與業務洽談的代表的業務能力和技術水平是否具備，是否由兩人以上參與談判；合同起草是否使用了正規的合同版本；草簽的合同是否經過組織法律部門、財會部門評審；是否根據組織授權要求報經有關領導審批，有無履行分級授權審批手續；是否辦理了必要的公證手續；合同變更、解除或終止的理由是否充分，是否簽署了書面變更協議并履行了審批手續，對于發現的將嚴重損害組織利益的已簽署合同，是否及時采取了糾正措施。

采購合同條款的完備性和合同內容的合法性。主要內容包括：

合同標的；數量和質量；價格和結算方式；運輸方式；履約期限、地點和方式；違約責任等。內部審計人員首先應審查合同中是否包含上述內容，有關規定是否明確、具體。其次，應審查簽約雙方的權利和義務是否明確并具有對等性。再次，應審查確定有無利用合同從事非法行為的可能性。最后，應審查合同條款規定是否為組織爭取到最大的財務利益，如充分考慮付款條件和資金優勢，選擇合理的貨款支付方式等。

采購合同的執行結果。主要內容包括：

是否得到全面、嚴格地履行；審查有無合同違約、違約的原因及違約處理結果，如對方違約，是否及時組織索賠。如本方違約，責任人是否向分管領導提交書面報告，經審批后辦理賠償手續，并追究相關責任；協商不成的合同糾紛是否及時上報上級領導和法律部門，通過申請仲裁或向人民法院起訴解決合同糾紛。

審查合同的管理是否規范。主要內容包括：

1、 審查組織有無設置專門的合同管理機構，合同管理人員是否具備相應資格，合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應對防范措施。

2、 審查合同的歸檔和保管是否完整。審查合同是否按序編號；臺帳登記是否清晰完整；支持性文件是否齊全，是否包括采購合同正本、合同補充協議、技術協議、采購訂單、合同評審表及其它合同附件。

3、 審計方法。采購合同審計主要采用檢查法、函證法、詢問法和重點審計法等方法。

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總結

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