試卷代號(hào)：1334
2021年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試
納稅籌劃 試題（開(kāi)卷）
2021年7月
一、單項(xiàng)選擇題（將每題4個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題2分，共20分）
1.稅收籌劃的主體是（ ）。
A.納稅人 B.征稅對(duì)象
C.計(jì)稅依據(jù) D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
2.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（ ）。
A.代扣代繳義務(wù)人 B.代收代繳義務(wù)人
C.居民企業(yè) D.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人
3.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（ ）。
A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
4.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
A.5% B.10%
C.15% D.20%
5.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？（ ）
A.流轉(zhuǎn)稅. B.財(cái)產(chǎn)與行為稅
C.企業(yè)所得稅 D.資源類(lèi)稅
6.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中.每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元／年）的扣除屬于（ ）。
A.基本減除費(fèi)用 B.專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用
C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用 D.其他扣除費(fèi)用.
7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（ ）。
A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算
B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資
C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失
D.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅
8.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（ ）。
A.時(shí)間性差異 B.永久性差異
C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異 D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異
9.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，每年該廠向門(mén)市部移送化妝品1萬(wàn)套，每套單價(jià)500元，門(mén)市部銷(xiāo)售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門(mén)市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）
A.21.42 B.15
C.11.54 D.12.72
10.如果—個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（ ）。
A.本國(guó)納稅義務(wù) B.外國(guó)納稅義務(wù)
C.有限納稅義務(wù) D.無(wú)限納稅義務(wù)
二、多項(xiàng)選擇題（將每題4個(gè)選項(xiàng)中的至少2個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題4分，共20分）
11.遞延納稅籌劃法是（ ）。
A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益
C.企業(yè)沒(méi)有減少稅款的繳納 D.企業(yè)減少了稅款的繳納
12.由于稅收待遇的差別，以下（ ）是獨(dú)立納稅主體，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。
A.母公司 B.總公司
C.分公司 D.子公司
13.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）。
A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息 B.外單位欠款給付的利息
C.收取的逾期未退回包裝物的押金 D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款
14.下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（ ）。
A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷(xiāo)售發(fā)票
C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)
15.一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)
定的有（ ）。
A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定
C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變
D.收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定
三、判斷正誤（正確的在括號(hào)內(nèi)劃√，錯(cuò)誤的劃×，每小題2分，共10分）
16.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。
（ ）
17.對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。 （ ）
18.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。 （ ）
19.納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ）
20.利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，一般只考慮稅收因素即可。 （ ）
四、簡(jiǎn)答題（每小題15分，共30分）
21.稅收籌劃具有哪些特點(diǎn)？

22.簡(jiǎn)述居民企業(yè)與非居民企業(yè)所適用的稅收政策。

五、案例分析題（共20分）
23.影視明星趙某與某演出公司簽訂演出合同，約定趙某參加該演出公司投資制作的某部電視劇的拍攝工作，拍攝時(shí)間為6個(gè)月，勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)300萬(wàn)元。在以下兩種報(bào)酬支付方案中，哪一種在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)繳納的個(gè)人所得稅較少？
方案一：由演出公司在拍攝結(jié)束后，一次性支付趙某300萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)。
方案二：趙某參與演出期間，聘請(qǐng)了5人為自己提供工作和生活服務(wù)，每月趙某取得勞務(wù)報(bào)酬40萬(wàn)元，其他受聘人員每人取得勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的【渝粤题库】国家开放大学2021春1334纳税筹划题目的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問(wèn)題。

如果覺(jué)得生活随笔網(wǎng)站內(nèi)容還不錯(cuò)，歡迎將生活随笔推薦給好友。