《金融保險會計》模擬題
單選題

1.下列不符合外匯分賬制基本要求的有().
A.對各種外幣的收付凡有人民幣牌價的平時都按原幣填制憑證登記賬簿編制報表
B.對各種外幣的收付凡有人民幣牌價的平時都按人民幣填制憑證登記賬簿編制報表
C.設(shè)置”外匯買賣”科目
D.各種外幣分別設(shè)置一套獨(dú)立的完整的會計賬簿和會計報表體系算以全面系統(tǒng)地反映各種外幣資金的收支和結(jié)存情況.

2.某存款單位將國外匯入的同種貨幣匯款存入其外匯賬戶正確的分錄是().
A.借:外匯買賣貸:吸收存款
B.借:庫存現(xiàn)金貸:外匯買賣
C.借:匯入?yún)R款貸:吸收存款
D.借:庫存現(xiàn)金貸:匯入?yún)R款

3.”應(yīng)收非貿(mào)易托收款項”和”代收非貿(mào)易托收款項”是下列哪項業(yè)務(wù)使用的會計科目?()
A.買入外幣票據(jù)
B.外幣票據(jù)托收
C.匯出國外匯款
D.國外匯入?yún)R款

4.出口托收和進(jìn)口代收業(yè)務(wù)使用的共同會計科目不包括().
A.手續(xù)費(fèi)及傭金收入
B.存放國外同業(yè)
C.外匯買賣
D.進(jìn)口代收款項

5.非應(yīng)計貸款是指貸款本金及利息逾期()天沒有收回的貸款一般列入表外科目核算.
A.60
B.90
C.120
D.180

6.為”貸款損失準(zhǔn)備”計提的準(zhǔn)備金作為().
A.壞賬準(zhǔn)備
B.專項準(zhǔn)備金
C.一般準(zhǔn)備金
D.特別準(zhǔn)備金

7.發(fā)放單位貸款的會計分錄為().
A.借:貸款貸:吸收存款
B.借:貸款貸:資金清算往來
C.借:吸收存款貸:貸款
D.借:貸款貸:庫存現(xiàn)金

8.國外匯入?yún)R款時轉(zhuǎn)匯和票匯電匯信匯業(yè)務(wù)都使用的發(fā)放單位貸款的會計分錄是().
A.清算資金往來
B.存放國外同業(yè)
C.匯入?yún)R款
D.外匯買賣

9.某商業(yè)銀行2011年年末貸款余額為2億元按貸款余額1%計提一般準(zhǔn)備金2010年一般準(zhǔn)備金賬面余額為60萬元則2011年應(yīng)計提一般準(zhǔn)備金為().
A.200萬
B.140萬
C.60萬
D.100萬

10.借款人因故不能按期歸還貸款時短期貸款必須在到期日()以前向銀行申請展期.
A.10天
B.15天
C.20天
D.1個月

11.下列屬于負(fù)債類會計科目的有().
A.貼現(xiàn)
B.應(yīng)解匯款
C.清算資金往來
D.貸款損失準(zhǔn)備

12.銀行在支付結(jié)算關(guān)系中的主體地位是().
A.收付主體
B.發(fā)起者
C.中介機(jī)構(gòu)
D.墊款人

13.托收承付業(yè)務(wù)中驗貨付款的承付期為()天.
A.3
B.7
C.10
D.15

14.委托收款結(jié)算的金額起點(diǎn)為().
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.無金額限制

15.托收承付逾期付款的賠償金為每天按逾期付款金額的()計算.
A.萬分之一
B.萬分之五
C.千分之一
D.千分之五

16.下列行為不符合現(xiàn)金出納工作要求的是().
A.錢賬分管
B.收付一條線
C.收款另人復(fù)點(diǎn)付款另人復(fù)核
D.先收付款后記賬

17.狹義的票據(jù)不包括().
A.支票
B.銀行匯票
C.股票
D.商業(yè)匯票

18.出票人簽發(fā)的支票必須記載的內(nèi)容有().
A.表明”支票”的字樣
B.支付款項的條件
C.確定的金額
D.出票日期

19.存款人能夠辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是().
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶

20.2011年11月10日存入一筆款項2012年10月27日將其取出則存期為()天.
A.347
B.345
C.346
D.348

21.存款人因辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開立的結(jié)算賬戶是().
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶

22.下列說法不正確的是().
A.一般存款賬戶只能辦理結(jié)算和現(xiàn)金繳存不能辦理現(xiàn)金支取
B.專用存款賬戶專款專用對于資金的合理使用具有較好的監(jiān)督作用
C.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)異地臨時經(jīng)營活動注冊驗資均可申請開設(shè)臨時存款賬戶
D.一般存款賬戶只能開設(shè)一個

23.開戶單位簽發(fā)支票向銀行辦理定期存款的會計分錄是().
A.借:吸收存款-活期存款-單位戶-貸:吸收存款-定期存款-單位戶
B.借:吸收存款-定期存款-單位戶-貸:吸收存款-活期存款-單位戶
C.借:吸收存款-定期存款-單位戶-貸:庫存現(xiàn)金
D.借:庫存現(xiàn)金-貸:吸收存款-定期存款-單位戶

24.經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金業(yè)務(wù)使用的會計科目可能沒有().
A.庫存現(xiàn)金
B.銀行存款
C.其他應(yīng)收款
D.其他應(yīng)付款

二.多選題
1.國際匯兌使用的會計科目主要有().
A.外匯買賣
B.匯出匯款
C.存放國外同業(yè)
D.買入外幣票據(jù)

2.下列科目類別相同的是().
A.買方信貸外匯貸款
B.買方信貸用款限額
C.資金清算往來
D.借入買方信貸款

3.下列屬于貸款的是().
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.抵押貸款
C.保證貸款
D.票據(jù)貸款

4.按貸款核算方法分類銀行貸款分為()兩類.
A.應(yīng)計貸款
B.信用貸款
C.非信用貸款
D.非應(yīng)計貸款

5.下列關(guān)于貸款展期說法正確的是().
A.短期貸款展期期限不得超過原貸款期限的一半
B.同一短期貸款展期不得超過2次
C.中期和長期貸款均應(yīng)在到期前一個月申請展期
D.中長期貸款展期只限于一次國家另有規(guī)定除外

6.下列屬于資產(chǎn)類會計科目的有().
A.貸款
B.吸收存款
C.催收貸款利息
D.待處理抵押品

7.下列說法正確的是().
A.基本賬戶的開戶對象是實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算或獨(dú)立預(yù)算的會計單位或個人
B.存款人不可以自由選擇銀行開戶作為基本賬戶
C.一個存款人只能在一個銀行開立一個基本賬戶
D.一般存款賬戶是在與基本存款賬戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶

8.銀行經(jīng)辦代理財政集中存款業(yè)務(wù)會計分錄的借貸方法是().
A.借:吸收存款-活期存款-單位存款戶
B.貸:財政性存款-集中存款戶
C.借:庫存現(xiàn)金
D.貸:存放中央銀行款項

9.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)匯貸款時錯誤的會計分錄是().
A.借:貸款(外幣)貸:港澳地區(qū)聯(lián)合往來(外幣)
B.借:貸款(外幣)貸:外匯買賣(外幣)
C.借:外匯買賣(外幣)貸:貸款(外幣)
D.借:吸收存款(外幣)貸:貸款(外幣

10.下列科目是表外科目的是().
A.國外開來保證憑信
B.應(yīng)收即期信用證出口款項
C.代保管的有價值品
D.國外開來保證憑信

11.按資金來源性質(zhì)分類銀行存款可以分為().
A.個人存款
B.單位存款
C.財政性存款
D.社會團(tuán)體存款

12.下列關(guān)于利息或利率的計算公式正確的是().
A.存款金額×利率
B.積數(shù)×利率
C.本金×(年利率/12)×月數(shù)
D.本金×(年利率/365)×天數(shù)

13.下列關(guān)于”待處理財產(chǎn)損益”的說法正確的是().
A.資產(chǎn)類科目核算銀行在辦理業(yè)務(wù)和清理財產(chǎn)中發(fā)生的各種財產(chǎn)物資的損益等
B.發(fā)生待處理和財產(chǎn)物資溢余時借記本科目貸記相關(guān)科目
C.發(fā)生待處理和財產(chǎn)物資損失時借記本科目貸記相關(guān)科目
D.經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理后”待處理財產(chǎn)損益”應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出

14.關(guān)于現(xiàn)金結(jié)賬的公式正確的有().
A.今日尾款箱應(yīng)有現(xiàn)金數(shù)=昨日尾款箱現(xiàn)金余額+今日收入現(xiàn)金數(shù)-今日付出現(xiàn)金數(shù)
B.今日庫存應(yīng)有現(xiàn)金數(shù)=昨日庫存現(xiàn)金余額+今日現(xiàn)金入庫數(shù)-今日現(xiàn)金出庫數(shù)
C.今日庫存應(yīng)有現(xiàn)金數(shù)=昨日庫存現(xiàn)金期末余額數(shù)+今日柜面收入現(xiàn)金合計數(shù)-今日柜面付出現(xiàn)金合計數(shù)
D.營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)柜員現(xiàn)金調(diào)入合計數(shù)=營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)柜員現(xiàn)金調(diào)出合計

15.下列關(guān)于支票的說法正確的有().
A.支票上印有”現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金
B.支票上印有””字樣的為支票支票只能用于
C.支票上未印有”現(xiàn)金”或””字樣的為普通支票普通支票既可以用于提取現(xiàn)金不能用于
D.在普通支票左上角劃有兩條平行線的為劃線支票劃線支票只能用于提取現(xiàn)金不能用于.

16.銀行匯票的基本規(guī)定主要有().
A.銀行匯票為記名式收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人
B.銀行匯票可以用于填明”現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金
C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起15天
D.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效

17.符合托收承付結(jié)算方式基本規(guī)定的是().
A.辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項
B.使用托收承付結(jié)算方式時收付雙方必須簽有符合《合同法》的購銷合同并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式
C.收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件
D.托收承付結(jié)算每筆的金額必須為100000元以上.

18.銀行本票的基本規(guī)定包括().
A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時均可使用銀行本票
B.銀行本票的提示付款期自出票日起最長不得超過2個月
C.持票人超過提示付款期付款的代理付款人不予受理
D.銀行本票只能用于

19.關(guān)于商業(yè)匯票的描述正確的是().
A.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10天
B.商業(yè)匯票無向銀行申請貼現(xiàn)
C.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月
D.商業(yè)匯票的使用必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系

20.銀行經(jīng)辦的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)主要包括().
A.現(xiàn)金的收付整點(diǎn)和調(diào)運(yùn)
B.辦理損傷票幣的挑剔兌換和銷毀工作
C.調(diào)解市場各種票幣的比例
D.宣傳愛護(hù)人民幣做好反假幣和防假人民幣

三.計算題
1.(1)1月1日國外在華企業(yè)E向上海工商銀行甲區(qū)支行申請港元貸款1000萬元期限6個月年利率5%.甲支行核準(zhǔn)后予以發(fā)放.(2)3月31日計算貸款利息并收到E企業(yè)支付的利息.(3)7月1日外匯貸款到期E企業(yè)用現(xiàn)匯償還貸款和利息.實訓(xùn)要求:編制上述業(yè)務(wù)甲支行的會計分錄.
實訓(xùn)項目31借:貸款短期外匯貸款HKD10000000貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD100000002借:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD125000貸:利息收入HKD1250003借:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD1012500貸:貸款短期外匯貸HKD10000000利息收入HKD125000

2.外匯買賣業(yè)務(wù)的核算(1)2012年1月1日上海工商銀行甲區(qū)支行買入現(xiàn)鈔100萬美元當(dāng)日人民幣外匯牌價顯示:100交易單位美元(USD)現(xiàn)匯買入價629.31現(xiàn)鈔買入價6227賣出價6384.(2)承上述1賣出現(xiàn)鈔100萬美元.實訓(xùn)要求:做出上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借:庫存現(xiàn)金USD1000000貸:外匯買賣USD1000000借:外匯買賣RMB6242700貸:庫存現(xiàn)金RMB6242700(2)借:庫存現(xiàn)金RMB6318400貸:外匯買賣RMB6318400借:外匯買賣USD1000000貸:庫存現(xiàn)金USD1000000

3.外匯活期存款的核算(1)1月5日國外在華企業(yè)E在上海工商銀行甲區(qū)支行開立港元外匯戶存入現(xiàn)鈔10000港元(當(dāng)日港元鈔買價814%匯賣價847%).(2)1月10日國外在華企業(yè)E將國外匯入?yún)R款20000港元存入上海工商銀行甲區(qū)支行.(3)1月15日國外在華企業(yè)E將國外匯入?yún)R款20000美元存入上海工商銀行甲區(qū)支行(當(dāng)日美元匯買價629.31%港元匯賣價847%).實訓(xùn)要求:編制上述業(yè)務(wù)甲支行的會計分錄.
(1)借:庫存現(xiàn)金HKD10000.00貸:外匯買賣HKD10000.00借:外匯買賣RMB8114.00貸:外匯買賣RMB8114.00借:外匯買賣HKD9959.49貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD9959.49(2)借:匯入?yún)R款HKD20000.00貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD20000.00(3)借:匯入?yún)R款USD20000.00貸:外匯買賣USD20000.00借:外匯買賣RMB125862.00貸:外匯買賣RMB125862.00借:外匯買賣HKD154488.76貸:吸收存款單位外匯活期存款E企業(yè)HKD154488.76

4.要求:(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄.(2)年底調(diào)整貨幣兌換賬戶余額并計算匯兌損益.中國銀行某支行采用外匯分賬制記賬方法期末以人民幣編制會計報表2008年12月該行發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及有關(guān)資料如下:(1)10日居民李某持1500美元來銀行兌換人民幣當(dāng)日美元對人民幣掛牌價為:鈔買價USD100=CNY6268匯買價USD100=CNY6270鈔賣價(匯賣價)USD100=CNY6280;(2)開戶單位成套設(shè)備進(jìn)出口公司向銀行購買200000美元支付進(jìn)口貨款當(dāng)日美元對人民幣掛牌價為:鈔買價USD100=CNY620.40匯買價USD100=CNY620.45鈔賣價(匯賣價)USD100=CNY620.60.該筆貨款已由本行向境外出口企業(yè)匯出.(3)開戶單位機(jī)電廠以其美元存款償還本行到期港幣貸款124000元.當(dāng)日外匯掛牌價為:美元匯買價USD100=CNY6250匯賣價USD100=CNY6260;港幣匯買價HKD100=CNY100.00匯賣價HKD100=CNY1000美元對港幣匯率通過其對人民幣匯率套算.(4)24日向中央商場發(fā)放美元短期貸款60000美元該筆貸款已轉(zhuǎn)入商場在本行活期外幣賬戶中當(dāng)日外匯掛牌價為:美元匯買價USD100=CNY6250匯賣價USD100=CNY6260;.(5)年度營業(yè)終了貨幣兌換科目各賬戶余額如下:美元戶貨幣兌換貸方余額USD643200.00;港幣戶貨幣兌換借方余額HKD2380000.00;日元戶貨幣兌換貸方余額JPY10800000.00;人民幣戶貨幣兌換借方余額CNY3214000.0012月31日決算牌價為:USD100=￥627HKD100=￥106JPY100=￥7.1
(1)借:庫存現(xiàn)金美元USD1500貸:貨幣兌換美元USD1500借:貨幣兌換人民幣CNY9385.2貸:庫存現(xiàn)金人民幣CNY9385.21500*625.68=9385.2(2)借:吸收存款活期存款人民幣戶CNY1241200貸:貨幣兌換人民幣戶(匯賣價)CNY1241200借:貨幣兌換美元戶USD200000貸:匯出匯款美元USD200000(3)借:吸收存款活期存款機(jī)電廠美元戶USD20086.61貸:貨幣兌換美元戶(匯買價)USD20086.61借:貨幣兌換人民幣戶(匯買價)CNY125240貸:貨幣兌換人民幣戶(匯賣價)CNY125240借:貨幣兌換港幣(匯賣價)HKD124000貸:貸款機(jī)電廠港幣HKD124000(4)借:貸款短期貸款中央商場美元USD60000貸:吸收存款活期存款中央商場美元USD60000(5)貨幣兌換各分戶年末人民幣余額為美元戶貸方4032864港幣戶借方2522800日元戶貸方766800人民幣戶借方3214000貨幣兌換外幣戶余額合計貸方2276864與貨幣兌換人民幣戶相比損失937136元借:匯兌損益CNY937136貸:貨幣兌換人民幣戶CNY937136

5.工商銀行南京A區(qū)支行發(fā)生以下業(yè)務(wù).(1)開戶單位甲公司存入商品銷售款100萬元.(2)開戶單位甲公司3月1日將100萬元活期存款存成3個月的定期存款年利率為10%.(3)個人存折儲戶乙存入現(xiàn)金2萬元.(4)代理開戶單位丙公司向財政繳納稅金10萬元同時將款項上交同級人民銀行.(5)甲公司3個月的定期存款到期支付利息并轉(zhuǎn)為活期存款.(6)個人存折儲戶乙支取現(xiàn)金2萬元.做出上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借;庫存現(xiàn)金1000000貸:吸收存款活期存款甲公司1000000(2)借:吸收存款活期存款甲公司1000000貸:吸收存款定期存款甲公司1000000(3)借:庫存現(xiàn)金20000貸:吸收存款活期儲蓄存款乙儲戶20000(4)借:吸收存款活期存款丙公司存款戶100000貸:財政性存款集中丙公司存款戶100000借:財政性存款集中丙公司存款戶100000貸:存放中央銀行款項存款戶100000(5)應(yīng)付利息=10000003.10%/123=7750(元)借:吸收存款定期存款甲公司1000000利息支出工商銀行南京A區(qū)存款利息支出戶7750貸:吸收存款活期存款甲公司1007750(6)借:吸收存款活期存款單位戶20000貸:庫存現(xiàn)金20000

6.貸款業(yè)務(wù)的核算北京農(nóng)行甲區(qū)支行2011年9月10日發(fā)生下列業(yè)務(wù).(1)向A商貿(mào)公司發(fā)放5個月的短期貸款80000元利率為04%經(jīng)信貸部門同意辦理貸款手續(xù).(2)2010年11月10日對B機(jī)電廠發(fā)放的10個月的短期貸款90000元今日到期尚未歸還辦理.(3)C公司申請抵押貸款抵押物品為一臺原價150000元的設(shè)備經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)同意發(fā)放抵押貸款100000元期限為8個月利率為31%.(4)D商場歸還2010年11月10日的貸款100000元利率為31%.(5)2010年12月10日發(fā)放給E公司的抵押貸款130000元已逾期2個月應(yīng)收利息52925元.經(jīng)銀行和E公司協(xié)商將其價值18萬元的抵押設(shè)備一臺轉(zhuǎn)作銀行所有不足部分由E公司以后繼續(xù)償還.(6)F公司持銀行承兌匯票一張面值300000元到期日為2011年11月10日申請辦理貼現(xiàn).經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)同意辦理貼現(xiàn)月貼現(xiàn)利率為6‰辦理貼現(xiàn)手續(xù).(7)G客運(yùn)站歸還逾期10天的貸款30000元并按7.56%的逾期貸款利率計收利息.(8)收到信貸部門轉(zhuǎn)來個體戶H借款憑證一份準(zhǔn)予信用貸款金額為20000元期限為10個月年利率為4%利隨本清.經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金.(9)J公司抵押貸款111000元已逾期1個月結(jié)欠貸款利息1800元今將其抵押的小轎車一輛出售收入現(xiàn)金115000元多余款項退回J公司銀行賬戶.實訓(xùn)要求:編制上述業(yè)務(wù)涉及的會計分錄.
(1)借:貸款短期貸款A(yù)商貿(mào)公司80000貸:吸收存款活期存款A(yù)商貿(mào)公司80000(2)借:逾期貸款B機(jī)電廠90000貸:貸款短期貸款B機(jī)電廠90000(3)借:貸款抵押貸款C公司100000貸:吸收存款活期存款C公司100000收入:待處理抵押品C公司150000(4)借:吸收存款活期存款D商場100000貸:貸款短期貸款D商場100000(5)借:固定資產(chǎn)設(shè)備135294.25貸:逾期貸款E公司戶130000利息收入E公司利息收入戶5294.25付出:待處理抵押品設(shè)備180000(6)貼現(xiàn)利息=30000061(6‰/30)=3660實付貼現(xiàn)金額＝300000-3660=296340借:貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票戶E公司300000貸:吸收存款活期存款貼現(xiàn)申請人戶E公司296340利息收入貼現(xiàn)利息收入戶E公司3660(7)借:逾期貸款G客運(yùn)站存款戶30000貸:吸收存款活期存款G客運(yùn)站貸款戶30000逾期利息=30000*(7.56%/360*10)=63借:吸收存款活期存款G客運(yùn)站貸款戶63貸:利息收入G客運(yùn)站利息收入戶63(8)借:貸款短期貸款個體戶H貸款戶20000貸:吸收存款活期儲蓄存款個體戶H存款戶20000借:吸收存款活期儲蓄存款個體戶H存款戶20000貸:庫存現(xiàn)金20000(9)借:庫存現(xiàn)金115000貸:逾期貸款單位戶111000利息收入J公司利息收入戶1800吸收存款活期存款J公司戶2200

7.要求:(1)在分戶賬中”日數(shù)”與”積數(shù)”欄填列適當(dāng)數(shù)字;(2)計算該單位本期活期存款利息(3)編制B銀行支付利息的會計分錄B銀行開戶單位A存款分戶賬記載如下:戶名:A單位帳號:201-A存款利率:0.825%
計算該單位本期活期存款利息累計積數(shù)=20000+120000+25000+70000+252000+90000+28000=605000應(yīng)計息積數(shù)=605000+310000+31000-112000=616000活期存款利息=6160000.825%/360=14.12借:利息支出14.12貸:吸收存款活期存款A(yù)單位14.12

8.支票業(yè)務(wù)的核算(1)收到開戶單位自行車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單金額80000元該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶當(dāng)日退票時間過后未被退票銀行辦理.(2)開戶單位順發(fā)塑料廠簽發(fā)支票支付在同一銀行的開戶單位玩具廠貸款70000元經(jīng)審核無誤辦理.(3)開戶單位內(nèi)衣廠簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金90000元以備發(fā)放工資經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金.(4)提入支票一張金額45000元系本行開戶單位藍(lán)星器材公司支付貨款審核支付票款.(5)將開戶單位萬源百貨送交的支票提出交換金額120000元退票時間已過未被退票作收賬處理.(6)實訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借:同城票據(jù)清算80000貸:待處理結(jié)算款項80000借:待處理結(jié)算款項80000貸:吸收存款-活期存款-自行車廠80000(2)借:吸收存款-活期存款-塑料廠70000貸:吸收存款-活期存款-玩具廠70000(3)借:吸收存款-活期存款-內(nèi)衣廠90000貸:庫存現(xiàn)金90000(4)借:吸收存款-活期存款-藍(lán)星器材公司45000貸:同城票據(jù)清算45000(5)借:同城票據(jù)清算120000貸:待處理結(jié)算款項120000借:待處理結(jié)算款項120000貸:吸收存款-活期存款-萬源百貨1200001007750(6)借:吸收存款活期存款單位戶20000貸:庫存現(xiàn)金20000

9.銀行匯票業(yè)務(wù)的核算(1)客戶李龍?zhí)峤汇y行匯票申請書及現(xiàn)金40000元委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨經(jīng)審查無誤予以受理辦理.(2)開戶單位萬源百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入賬手續(xù)原匯票金額200000元實際結(jié)算金額190000元經(jīng)審核無誤辦理.(3)開戶單位自行車廠提交銀行匯票申請書金額900000元該廠要去外地購買設(shè)備經(jīng)銀行審查無誤予以受理辦理.(4)接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息結(jié)算金額45000元原匯票金額50000元原匯票申請人為三博乳品廠銀行審核無誤后辦理.(5)李軍持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)并提供個人身份證明經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金5000元.(6)接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息金額13000元原匯票金額13000元原匯款單位是開戶單位內(nèi)衣廠.(7)王飛持銀行匯票申請書第一聯(lián)及個人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8000元經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金.(8)接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息金額150000元原匯票申請人是開戶單位公交公司.(9)開戶單位九洲制藥廠申請的銀行匯票因故未用申請退回金額10000元作處理.(10)開戶單位是星河油廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付金額65000元經(jīng)審核無誤辦理.實訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借:庫存現(xiàn)金40000貸:匯出匯款銀行匯票戶40000借:匯出匯款銀行匯票戶40000貸:清算資金往來40000(2)借:清算資金往來190000貸:吸收存款活期存款萬源百貨190000(3)借:吸收存款活期存款自行車廠900000貸:匯出匯款銀行匯票戶900000借:匯出匯款銀行匯票戶900000貸:清算資金往來900000(4)借:匯出匯款銀行匯票戶50000貸:清算資金往來45000吸收存款活期存款三博乳品廠5000(5)借:清算資金往來電子匯劃款項戶5000貸:應(yīng)解匯款李軍5000借:應(yīng)解匯款李軍5000貸:庫存現(xiàn)金5000(6)借:匯出匯款內(nèi)衣廠銀行匯票戶13000貸:清算資金往來電子匯劃款項戶內(nèi)衣廠13000(7)借:其他應(yīng)付款王飛8000貸:庫存現(xiàn)金8000(8)借:匯出匯款公交公司銀行匯票戶150000貸:清算資金往來電子匯劃款項戶公交公司150000(9)借:匯出匯款九洲制藥廠銀行匯票戶10000貸:吸收存款活期存款九洲制藥廠10000(10)借:清算資金往來電子匯劃款項戶星河油廠65000貸:吸收存款活期存款-星河油廠65000

10.商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算(1)根據(jù)承兌協(xié)議向承兌申請人九洲制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元辦理.(2)收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票金額95000元經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將款劃出辦理.(3)異地本系統(tǒng)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期金額40000元承兌人為開戶單位內(nèi)衣廠經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù).(4)根據(jù)承兌協(xié)議向承兌申請人萬源百貨收取到期的銀行承兌匯票款金額800000元出于該單位賬戶資金不足只能支付700000元.(5)收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款金額63000元收款人為開戶單位內(nèi)衣廠經(jīng)審核無誤辦理.(6)收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款金額66000元此款系開戶單位星河油廠的商業(yè)承兌匯票款經(jīng)審核無誤予以收賬.實訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借:吸收存款活期存款九州制藥廠30000貸:應(yīng)解匯款九州制藥廠30000(2)借:應(yīng)解匯款單位95000貸:清算資金往來電子銀行匯劃95000(3)借:應(yīng)解匯款內(nèi)衣廠40000貸:清算資金往來電子銀行匯劃40000(4)借:吸收存款活期存款萬源百貨700000逾期貸款萬源百貨逾期貸款戶100000貸:應(yīng)解匯款萬源百貨800000(5)借:清算資金往來電子匯劃款項戶63000貸:吸收存款活期存款內(nèi)衣廠63000(6)借:清算資金往來電子匯劃款項戶66000貸:吸收存款活期存款星河油廠66000

11.要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄(需要計算的請列出計算過程)農(nóng)業(yè)銀行學(xué)院路支行2011年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)6日電力公司向本行申請短期貸款100000元經(jīng)信貸部門審批同意發(fā)放全數(shù)轉(zhuǎn)入該公司存款帳戶內(nèi).(2)8日華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元同時支付利息7230元全部從其在本行的活期存款賬戶支付.(3)10日收到開戶單位航天研究所交存現(xiàn)金5000元.(4)13日開戶單位食品批發(fā)部填制進(jìn)賬單送存支票一張金額20300元系本市農(nóng)行西城某支行開戶單位A飯店簽發(fā)提出交換后約定時間內(nèi)簽發(fā)人開戶行未通知退票.(5)16日收到農(nóng)行崇文門支行發(fā)來的聯(lián)行報單一份金額150000元附件是本行自己承兌的已到期商業(yè)匯票經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù).(6)鋼鐵廠購進(jìn)原材料一批因貨款結(jié)算18日向本行申請短期貸款360000元期限3個月合同利率1‰經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù).(7)25日某儲戶支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取儲畜存款20000元存入時1年期存款利率25%支取當(dāng)日活期存款掛牌利率0.99%.(8)28日開戶企業(yè)醫(yī)療器械廠向本行提交銀行承兌匯票及貼現(xiàn)憑證申請貼現(xiàn)匯票面額400000元匯票4月15日簽發(fā)并經(jīng)同系統(tǒng)某支行承兌7月15日到期.經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)率為月9‰.
(1)借:貸款短期貸款電力公司100000貸:吸收存款活期存款電力公司100000(2)借:吸收存款活期存款華聯(lián)商廈267230貸:貸款華聯(lián)商廈260000利息收入7230(3)借:庫存現(xiàn)金5000貸:吸收存款活期存款航天研究所5000(4)借:存放聯(lián)行款項20300貸:吸收存款活期存款食品批發(fā)部20300(5)借:應(yīng)解匯款150000貸:聯(lián)行存放款項150000(6)借:貸款短期貸款鋼鐵廠360000貸:吸收存款活期存款鋼鐵廠360000(7)一年整存整取儲蓄存款利息=200002.25%=450逾期活期存款利息=20000650.99%/360=35.75銀行利息支出=450+35.75=485.75借:吸收存款整存整取儲蓄存款20000利息支出(應(yīng)付利息)485.75貸:庫存現(xiàn)金2485.75(8)貼現(xiàn)息=40000047*3.9%0/30=2444貼現(xiàn)額=400000-2444=397556借:貼現(xiàn)資產(chǎn)397556貸:吸收存款活期存款醫(yī)療器械廠397556利息收入2444

12.匯兌業(yè)務(wù)的核算(1)開戶單位自行車廠提交匯兌憑證一份金額550000元匯往異地同系統(tǒng)銀行的開戶單位清理舊欠款銀行審核無誤辦理.(2)李軍提交匯兌憑證及現(xiàn)金10000元匯給異地本系統(tǒng)銀行張三歸還欠款.(3)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息匯給開戶單位服裝廠貨款90000元審核無誤辦理收賬.(4)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息匯給李鴻現(xiàn)金50000元銀行審核無誤辦理收賬.(5)李江持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其匯款20000元銀行審核無誤付現(xiàn).(6)將李剛的匯款3000元退回原匯出行.(7)收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4000元原匯款人陳紅.匯款人來行支取現(xiàn)金.(8)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800000元為開戶單值自行車廠收取貨款.實訓(xùn)要求:做出銀行上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借:吸收存款----活期存款----自行車廠550000貸:清算資金往來-----電子匯劃款項戶550000(2)借:庫存現(xiàn)金----機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶10000貸:應(yīng)解匯款----活期存款戶10000借:應(yīng)解匯款----活期存款戶10000貸:清算資金往來----電子匯劃款項戶10000(3)借:清算資金往來-----電子匯劃款項戶90000貸:吸收存款----活期存款----服裝廠90000(4)借:清算資金往來----電子匯劃款項戶50000貸:應(yīng)解匯款----李鴻50000(5)借:應(yīng)解匯款----李江20000貸:庫存現(xiàn)金20000(6)借:應(yīng)解匯款李剛3000貸:清算資金往來電子匯劃款項3000或:同城票據(jù)清算人行同城票據(jù)清算戶3000(7)借:清算資金往來電子匯劃款項4000貸:應(yīng)解匯款李鴻4000借:應(yīng)解匯款李鴻4000貸:庫存現(xiàn)金4000(8)借:清算資金往來電子匯劃款項戶550000貸:吸收存款活期存款自行車廠550000

13.下列是工商銀行某支行發(fā)生的部分業(yè)務(wù).(1)1月1日向同級人民銀行領(lǐng)取現(xiàn)金1000萬元.(2)1月2日支行下屬某營業(yè)機(jī)構(gòu)從中心金庫提取現(xiàn)金200萬元.(3)1月3日用現(xiàn)金支付本月工資和獎金共88萬元.(4)1月4日銀行綜合管理部張科長預(yù)借業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元.(5)1月5日銀行綜合管理部張科長報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)1500元退回現(xiàn)金500元.(6)1月6日日終現(xiàn)金結(jié)賬時發(fā)現(xiàn)尾款箱中實際現(xiàn)金短缺10元原因待查.(7)1月7日未能查明尾款箱現(xiàn)金短缺的原因經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)列為營業(yè)外支出.(8)1月30日支行下屬某營業(yè)機(jī)構(gòu)向中心金庫繳存現(xiàn)金500萬元.(9)1月31日向同級人民銀行繳存現(xiàn)金1000萬元.(10)1月31日經(jīng)費(fèi)庫存現(xiàn)金戶金額超過規(guī)定限額15萬元繳存開戶銀行.做出銀行上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借:庫存現(xiàn)金10000000貸:存放中央銀行款項10000000(2)借:庫存現(xiàn)金支行下屬中心金庫現(xiàn)金戶2000000貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項存放工商銀行機(jī)構(gòu)款項戶2000000(3)借:應(yīng)付職工薪酬28800貸:庫存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶28800(4)借:其他應(yīng)收款張科長借款人戶2000貸:庫存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶2000(5)借:業(yè)務(wù)及管理費(fèi)張科長費(fèi)用戶1500庫存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶500貸:其他應(yīng)收款張科長借款人戶2000(6)借:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢10貸:庫存現(xiàn)金10(7)借:營業(yè)外支出10貸:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢10(8)借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項存放工商銀行機(jī)構(gòu)款項戶500000貸:庫存現(xiàn)金下屬中心金庫現(xiàn)金戶500000(9)借:存放中央銀行款項存中央銀行存款戶10000000貸:庫存現(xiàn)金工商銀行中心庫現(xiàn)金戶10000000(10)借:銀行存款工商銀行機(jī)構(gòu)銀行存款戶150000貸:庫存現(xiàn)金工商銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶150000

14.托收承付和委托收款業(yè)務(wù)的核算(1)收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證向本行開戶單位萬源百貨收取貨款900000元.經(jīng)審核無誤辦理付款.(2)收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息金額100000元經(jīng)審核無誤為開戶單位三博文具公司收賬.(3)收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的托收承付結(jié)算憑證通知開戶單位藍(lán)星公司付款金額95000元3天承付期滿辦理劃款手續(xù).(4)開戶單位電熱毯廠的托收款劃回金額30000元.(5)收到異地本系統(tǒng)銀行劃來委托收款600000元為開戶單位四方家私城收取到期銀行承兌匯票款.實訓(xùn)要求:作出銀行上述業(yè)務(wù)的會計分錄.
(1)借:吸收存款活期存款萬源百貨900000貸:清算資金往來電子匯劃款項戶900000(2)借:清算資金往來電子匯劃款項戶100000貸:吸收存款活期存款三博文具公司100000(3)借:吸收存款活期存款藍(lán)星公司95000貸:清算資金往來電子匯劃款項95000(4)借:清算資金往來電子匯劃款項戶30000貸:吸收存款活期存款電熱毯廠30000(5)借:清算資金往來電子匯劃款項戶600000貸:吸收存款活期存款四方家私城600000

15.貸款業(yè)務(wù)的利息核算乙商業(yè)銀行與3月15日對A企業(yè)發(fā)放期限為6個月的短期貸款500000元A企業(yè)于貸款到期日只歸還300000元本金其余200000元本金及利息于10月15日才還清.假定該貸款的利率為2‰貸款按季結(jié)計利息逾期貸款罰息率為每天萬分之五.實訓(xùn)要求:(1)計算貸款利息.(2)編制貸款業(yè)務(wù)涉及的會計分錄.
(1)3月20日的利息50000064.2‰/30=4206月20日的利息(500000+420)924.2‰/30=6445.419月15日的利息(500000+420+6445.41)864.2‰/30=6102.669月20日的利息(200000+420+6445.41+6173.62)65?=638.9010月15日的利息(200000+420+6445.41+6102.66+638.90)245?=2563.28(2)乙商業(yè)銀行3月15日向A企業(yè)發(fā)放貸款時借:貸款短期貸款A(yù)企業(yè)貸款戶500000貸:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)單位存款戶5000003月20日的利息借:應(yīng)收利息A企業(yè)戶420貸:利息收入貸款利息收入4206月20日的利息借:非應(yīng)計貸款A(yù)企業(yè)戶500000貸:利息收入貸款利息收入500000借:利息收入貸款利息收入420貸:應(yīng)收利息A企業(yè)戶420收入:催收貸款利息420收入:催收貸款利息6445.419月15日還款借:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)單位存款戶300000貸:非應(yīng)計貸款A(yù)企業(yè)戶300000借:非應(yīng)計貸款A(yù)企業(yè)逾期貸款戶200000貸:非應(yīng)計貸款A(yù)企業(yè)戶200000收入:催收貸款利息6102.669月20日的利息收入:催收貸款利息638.9010月15日歸還剩余本金借:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)單位存款戶200000貸:非應(yīng)計貸款A(yù)企業(yè)逾期貸款戶200000實際支付所有貸款欠息收入:催收貸款利息2563.28付出:催收貸款利息16170.25借:吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)存款戶16170.25貸:利息收入貸款利息收入16170.25

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的[渝粤教育] 中国地质大学 金融保险业会计 复习题 (2)的全部內(nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

如果覺得生活随笔網(wǎng)站內(nèi)容還不錯，歡迎將生活随笔推薦給好友。